2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為申報(bào)與繳納的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.其他個(gè)人提供轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

正確答案:A、B、C、E

答案解析:其他個(gè)人提供轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2、A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（化妝品），A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收?。ú缓悾┘庸べM(fèi)9000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30%，受托的B廠沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A廠將委托加工的已稅消費(fèi)品收回后，領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品（高檔化妝品）后銷售，取得不含稅銷售收入89000元，適用稅率為30%。A廠本期應(yīng)納消費(fèi)稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.8600

B.13200

C.24028.5

D.22100

正確答案:B

答案解析:委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=（54000+9000）÷（1-30%）×30%=27000（元），銷售最終應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=89000×30%-27000÷2=13200（元）

3、甲公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正確答案:A

答案解析:當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額：
業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）
業(yè)務(wù)（3）：甲公司代墊運(yùn)費(fèi)后收回，承運(yùn)的貨運(yùn)公司將專用發(fā)票開給購買方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，該項(xiàng)業(yè)務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。
甲公司銷售熟食制品的銷項(xiàng)稅額=25000×13%=3250（元）
業(yè)務(wù)（4）：銷售副食品及收取包裝費(fèi)的銷項(xiàng)稅額=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）
甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額合計(jì)=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額：
業(yè)務(wù)（1）：收購花生可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=50000×9%=4500（元），支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=254.56×9%=22.91（元）
業(yè)務(wù)（4）：甲公司支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1909.09×9%=171.82（元）
業(yè)務(wù)（5）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）
業(yè)務(wù)（6）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）
甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）
甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。
因此，甲公司當(dāng)月無需繳納增值稅，應(yīng)納增值稅為0。

4、根據(jù)土地增值稅規(guī)定，下列情形中（ ）應(yīng)采取先按預(yù)征率預(yù)征，然后清算稅款的征稅辦法?！径噙x題】

A.成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的

B.預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的

C.賒銷舊房地產(chǎn)的

D.分期收款銷售房地產(chǎn)的

E.按揭方式銷售房地產(chǎn)的

正確答案:A、B

答案解析:稅法規(guī)定，兩種經(jīng)營方式采取先按預(yù)征率預(yù)征，然后清算的辦法：納稅人成片受讓土地使用權(quán)后分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的；納稅人采取預(yù)售方式出售商品房。

5、計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息

D.超過貸款期限的利息部分

E.加罰的利息

正確答案:C、D、E

答案解析:財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

6、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）?！径噙x題】

A.商業(yè)企業(yè)零售化妝品

B.商業(yè)企業(yè)零售勞保手套

C.財(cái)務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)在市場上銷售自己研發(fā)的財(cái)務(wù)軟件

D.服裝加工企業(yè)將服裝賣給本企業(yè)職工個(gè)人

E.商業(yè)企業(yè)零售煙、酒

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)AE：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品，不能開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)B：勞保手套屬于生產(chǎn)過程中的必要消耗，可以開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C：銷售財(cái)務(wù)軟件可以開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)D：服裝加工企業(yè)將服裝賣給本企業(yè)職工個(gè)人不能開具增值稅專用發(fā)票。

7、該企業(yè)2月銷售天然氣應(yīng)納資源稅（　）萬元。【客觀案例題】

A.407.59

B.418.41

C.429.82

D.472.80

正確答案:C

答案解析:自2018年5月1日至2019年3月30日，天然氣適用10%的增值稅稅率。

8、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠作為樣品贈送客戶的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

正確答案:D

答案解析:卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)ABC都屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品行為，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。

9、下列項(xiàng)目中，屬于銷售新建房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅時(shí)可據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。【多選題】

A.支付的土地出讓金

B.銷售房產(chǎn)的廣告費(fèi)用

C.項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)費(fèi)用

D.公共配套設(shè)施費(fèi)

E.直接管理開發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的辦公費(fèi)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的范圍，應(yīng)按照規(guī)定的比例計(jì)算扣除，不得據(jù)實(shí)扣除。

10、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）。【單選題】

A.房地產(chǎn)的出租行為

B.房地產(chǎn)的抵押行為

C.房地產(chǎn)的重新評估行為

D.個(gè)人互換自有住房的行為

正確答案:D

答案解析:其他選項(xiàng)產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征收范圍。