2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 納稅申報代理服務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某生產(chǎn)企業(yè)2020年銷售一棟8年前建造的辦公樓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本價為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計66.6萬元（含印花稅）。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.128.4

B.135.03

C.146.8

D.171.2

正確答案:B

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。扣除項目金額=1400×50%+66.6=766.6（萬元），增值額=1200-766.6=433.4（萬元），增值率=433.4÷766.6×100%=56.54%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，則該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅=433.4×40%-766.6×5%=135.03（萬元）。

2、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建

正確答案:C、D

答案解析:選項CD均屬于增值稅視同銷售的范圍。增值稅納稅申報表第1項，“（一）按適用稅率計稅銷售額”，填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包括按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額等。

3、下列不征收消費稅的產(chǎn)品是（ ）?！締芜x題】

A.配制酒

B.調(diào)味料酒

C.黃酒

D.果啤

正確答案:B

答案解析:調(diào)味料酒不征消費稅。

4、稅務(wù)師審核加工承攬合同，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，不論是否分別記載加工費金額和原材料金額，均應(yīng)該就加工費金額和原材料金額之和依照“加工承攬合同”計稅貼花

B.由受托方提供原材料的加工、定做合同，不論是否分別記載加工費金額和原材料金額，均應(yīng)該就加工費金額和原材料金額之和依照“購銷合同”計稅貼花

C.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花

D.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費和原材料金額的，全部金額應(yīng)按“加工承攬合同”計稅貼花

E.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費和原材料金額的，全部金額應(yīng)按“購銷合同”計稅貼花

正確答案:C、D

答案解析:由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花；由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費和原材料金額的，全部金額應(yīng)按“加工承攬合同”計稅貼花。

5、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，需要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的購進貨物是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)本企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品耗用的上期購買原材料

B.捐贈給醫(yī)院的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料

C.本企業(yè)醫(yī)院使用的自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的外購原材料

D.管理人員監(jiān)守自盜，被盜產(chǎn)品耗用的前期購買原材料

正確答案:D

答案解析:選項D，因管理不善造成的非正常損失的產(chǎn)成品所耗購進貨物，其進項稅額不準(zhǔn)予抵扣，已經(jīng)抵扣的需作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。