2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2019年1月被公司以工作考察為由派往臺(tái)灣旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎(jiǎng)勵(lì)；當(dāng)月該公司還為其購買了一份商業(yè)健康保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)1250元。羅某1月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2342

B.2145

C.319.5

D.2455.5

正確答案:C

答案解析:對(duì)商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅。商業(yè)健康保險(xiǎn)在投保時(shí)，也應(yīng)該并入當(dāng)月工資薪金所得。羅某應(yīng)納個(gè)人所得稅=（6400+8000+1250-5000）×3%=319.5（元）

2、王先生有一商鋪，2022 年1月 1 日將商鋪出租，租2 年，每月取得不含增值稅租金收入4800元，出租過程中每月繳納可在稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi) 576 元。2022 年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了 4800 元并能提供相應(yīng)合法票據(jù)。王先生 2022 年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅() 元?！締芜x題】

A.4016.64

B.7203.84

C.8079.36

D.8110.08

正確答案:B

答案解析:財(cái)產(chǎn)租賃所得比較特殊，用收入減去繳納的可以扣除的稅費(fèi)、修繕費(fèi)用后的余額與4000 元比較，不超過 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元;4000 元以上的，減除 20% 的費(fèi)用?？鄢蘅樫M(fèi)用以實(shí)際發(fā)生為前提，且每次最多扣除 800 元，一次扣除不完的，可以在下次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。王先生 2022 年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =(4800-576)X(1-20%) x 20% x6+(4800-576-800-800) x 20% x6=7203.84 (元)。

3、某小型運(yùn)輸公司2019年擁有并使用以下車輛：（1）整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級(jí)人民政府規(guī)定貨車年稅額每噸50元；（2）18座的小型客車3輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2019年應(yīng)納車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應(yīng)納稅額=5×10×50=2500（元）；小型客車應(yīng)納稅額=3×530=1590（元）；該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=2500+1590=4090（元）。

4、某企業(yè)2019年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2019年9月購買的房屋面積是100平方米，張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.85

B.8875

C.5790

D.8890

正確答案:C

答案解析:低價(jià)購買住房應(yīng)納稅所得額=（3000-2400）×100=60000（元）60000÷12=5000（元），適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%、210元。低價(jià)購買住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=60000×10%-210=5790（元）

5、下列關(guān)于稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額確定的表述，不正確的是（    ）?！締芜x題】

A.稅收協(xié)定規(guī)定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計(jì)算的應(yīng)納境外所得稅額超過實(shí)際繳納的境外所得稅額的數(shù)額

B.稅收協(xié)定規(guī)定列舉一國稅收優(yōu)惠額給予饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按協(xié)定國家(地區(qū))稅收法律規(guī)定稅率計(jì)算的應(yīng)納所得稅額超過實(shí)際繳鈉稅額的數(shù)額，即實(shí)際稅收優(yōu)惠額

C.境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計(jì)算抵免額的，適用饒讓抵免

D.企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來源國稅收法律法規(guī)不判定為所在國應(yīng)稅所得，而按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應(yīng)稅所得的，不屬于稅收饒讓抵免范疇，應(yīng)全額按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計(jì)算抵免額的，不適用饒讓抵免。