2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣(mài)（債務(wù)人A欠20萬(wàn)元，債務(wù)人B欠30萬(wàn)元，債務(wù)人C欠50萬(wàn)元），假設(shè)張某從拍賣(mài)會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)該打包債權(quán)。經(jīng)催討，最終從B債務(wù)人處收回欠款24萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則張某應(yīng)納個(gè)人所得稅是（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正確答案:A

答案解析:個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（萬(wàn)元），應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為=3×20%=0.6（萬(wàn)元）

2、李某2015年2月從工作單位取得年終不含稅獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資薪金所得3300元。李某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元?！締芜x題】

A.3152.94

B.3861.11

C.3205.88

D.3275

正確答案:B

答案解析:年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：[36000-（3500-3300）]÷12=2983.33（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105元。應(yīng)納稅所得額=[36000-105-3500-3300）]÷（1-10%）=39661.11（元）39661.11÷12=3305.09（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=39661.11×10%-105=3861.11（元）

3、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元；與乙公司簽訂貨物銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元；與丁公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

正確答案:B

答案解析:（1）為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）（2）銷(xiāo)售合同應(yīng)納的印花稅=3000000×0.3‰=900（元）（3）貨物運(yùn)輸合同，不含所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅=（4-0.5-0.5）×10000×0.5‰=15（元）（4）該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=900+900+15=1815（元）

4、該卷煙廠應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為( )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0

B.4.82

C.3.71

D.5.42

正確答案:A

答案解析:2018年資產(chǎn)損失18萬(wàn)元追補(bǔ)確認(rèn)期限未超過(guò)五年，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)可以扣除。準(zhǔn)予追補(bǔ)2018年度扣除，追補(bǔ)后2018年實(shí)際虧損=18-10=8(萬(wàn)元)。稅法規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊，所以會(huì)計(jì)核算未扣除的差額，調(diào)減應(yīng)納稅所得額=70-70÷10÷12×5=67.08(萬(wàn)元)。2019年該卷煙廠境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=34.62+1.6+6+4+(20-4.15)-27-20-8-67.08=-60.01(萬(wàn)元)購(gòu)置安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，該設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免應(yīng)納企業(yè)所得稅=-60.01×25％+27÷(1-10％)×(25％-10％)-70×10％=-17.50(萬(wàn)元)，購(gòu)置安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，當(dāng)年不足抵免，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免，當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅0萬(wàn)元。2018年多繳納的企業(yè)所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免。

5、王某1月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.90

B.1280

C.1325

D.1370

正確答案:A

答案解析:王某取得的退休工資免征個(gè)人所得稅，退休后從其他單位獲取的報(bào)酬應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。王某每月繳納的個(gè)人所得稅=（8000-5000）×3%=90（元）