2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 萬元?！咎崾尽糠只氐墓上⑹莾羲?。

2、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起（ ）內(nèi)提供?！締芜x題】

A.90 日

B. 60 日

C.30 日

D.15 日

正確答案:C

答案解析:同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起 30 日內(nèi)提供。

3、燃油車按規(guī)定計提折舊和申報繳納車船稅后，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.03

B.1.12

C.1.02

D.1.13

正確答案:D

答案解析:應(yīng)計提折舊金額 =（24+2.4）+4+12x2=1.1（萬元）；應(yīng)繳納車船稅金額 =1200+12×3+10000=0.03（萬元）；合計應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 =1.1+0.03=1.13（萬元）。

4、新加坡海運(yùn)企業(yè)在中國和新加坡之間開展的國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，其涉稅處理符合《中新稅收協(xié)定》的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)從中國企業(yè)取得國際運(yùn)輸收入存于中國產(chǎn)生的利息，按利息收入在中國納稅

B.企業(yè)為其他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票，從中國境內(nèi)取得的收入，在中國免予征稅

C.企業(yè)以光租形式出租船舶給中國企業(yè)，從中國取得收入應(yīng)在中國納稅

D.企業(yè)從事客運(yùn)業(yè)務(wù)，從中國境內(nèi)取得的收入，按國際運(yùn)輸收入在中國納稅

正確答案:B

答案解析:選項 AC，視同國際運(yùn)輸收入，在中國免予征稅；選項 D，屬于從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入，在中國免予征稅。

5、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓許可使用權(quán)業(yè)務(wù)，符合稅法規(guī)定享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.970

B.960

C.950

D.980

正確答案:B

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包含銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。則技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為 1280-20=1260（萬元）；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 = 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 - 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本 - 相關(guān)稅費 =1260-270-30=960（萬元）。

6、關(guān)于居民個人發(fā)生公益捐贈支出稅前扣除的時間和方式的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.可選擇在捐贈發(fā)生當(dāng)月計算分類所得應(yīng)納稅所得額時扣除

B.可選擇在計算工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款或年度匯算清繳時扣除

C.同時發(fā)生按限額扣除和全額扣除的，應(yīng)先按全額扣除后限額扣除的順序扣除

D.可選擇在捐贈發(fā)生當(dāng)月計算稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時扣除

正確答案:A、B、D

答案解析:全額扣除和限額扣除之間沒有影響關(guān)系。可自行選擇扣除順序。

7、甲國一艘游艇2023年4月20日駛?cè)胛覈掣劭?游艇負(fù)責(zé)人無法提供凈噸位證明文件,領(lǐng)取了停留期限為30日的噸稅執(zhí)照。已知游艇配置兩1臺發(fā)動機(jī),每臺功率為1680千瓦。甲國與我國簽訂了相互給予船舶稅費最惠國待遇條款,船舶凈噸位不超過2000 噸，執(zhí)照期限 30 日的優(yōu)惠稅率為 1.5 元 / 噸。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）元。【單選題】

A.1688.4

B.3376.8

C.252

D. 12600

正確答案:C

答案解析:無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位 0.05 噸。噸位 =1680×2×0.05=168（噸）；應(yīng)繳納船舶噸稅 =168×1.5=252。

8、 下列合同中應(yīng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人出租住房簽訂的租賃合同

B.保險公司與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者訂立的農(nóng)業(yè)保險合同

C.國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同

D.養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)采購衛(wèi)生材料書立的買賣合同

正確答案:D

答案解析:選項 D，非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同，免征印花稅。養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)采購的照章納稅。選項 ABC 免征印花稅。

9、某非小型微利企業(yè) 2022 年度自行申報的營業(yè)收入 780 萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息收入 100 萬元，資產(chǎn)溢余收入 20 萬元，無法準(zhǔn)確核算成本費用，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以收入為依據(jù)核定征收企業(yè)所得稅，假定應(yīng)稅所得率為 10%，該企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.19.5

B.22

C.22.5

D.20

正確答案:D

答案解析:該企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =（780+20）×10%×25%=20（萬元）。

10、下列判斷符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的有（ ）?！径噙x題】

A.新產(chǎn)品研發(fā)費用 430 萬元

B.高新技術(shù)產(chǎn)品收入 4800 萬元

C.科技人員 40 人

D.注冊成立時間 3 年

E.大專以上學(xué)歷職工 140 人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，對職工學(xué)歷無要求。