2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人) 2020 年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為 6000 萬元 (包括與地上廠房相連的地下儲藏室 600 萬元)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的減除比例為 30%，工業(yè)用途地下建筑物應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的 60%。該企業(yè)2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ()萬元?！締芜x題】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正確答案:B

答案解析:對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (萬元)。

2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.民航機場的場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.水利設(shè)施的水庫庫區(qū)和泵站用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.供電部門的輸電線路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C: 核電站應(yīng)稅地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)地使用稅。選項 D: 對水利設(shè)施及其管護用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，計算部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額時，確定轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值采用的方法是 ( )。【單選題】

A.先進先出法

B.加權(quán)平均法

C.后進先出法

D.移動平均法

正確答案:B

答案解析:對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。

4、在資本弱化管理中，計算關(guān)聯(lián)債資比例時，如果所有者權(quán)益小于實收資本與資本公積之和，則權(quán)益投資為（ ）【單選題】

A.實收資本

B.實收資本與資本公積之和

C.資本公積

D.所有者權(quán)益

正確答案:B

答案解析:如果所有者權(quán)益小于實收資本(股本) 與資本公積之和，則權(quán)益投資為實收資本(股本) 與資本公積之和，如果實收資本(股本) 與資本公積之和小于實收資本 (股本)金額，則權(quán)益投資為實收資本 (股本)金額。

5、納稅義務(wù)人申報繳納耕地占用稅，其時限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 (）【單選題】

A.60日內(nèi)

B.1個月內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.15日內(nèi)

正確答案:C

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

6、程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅 ( ) 萬元。【單選題】

A.50

B.120

C.56

D.126

正確答案:A

答案解析:(1) 天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，可以按照投資額的 70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。(2) 通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈支出，稅前可以據(jù)實扣除。(3) 程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅=[(11.5-2.5) x100-500x70%-300]X20%=50 (萬元)。

7、根據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理規(guī)定，下列賬戶無須盡職調(diào)查的有 （）【多選題】

A.因不動產(chǎn)租賃而開立的賬戶

B.專為支付稅款而開立的賬戶

C.終生繳款超過 100 萬美元的退休金賬戶

D.上一公歷年度余額不超過 1000 美元的休眠賬戶

E.由軍人持軍人身份證件開立的賬戶

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C: 同時符合下列條件的退休金賬戶，無須開展盡職調(diào)查:(1) 受政府監(jiān)管:(2) 享受稅收優(yōu)惠(3) 向稅務(wù)機關(guān)申報賬戶相關(guān)信息: (4) 達到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款: (5) 每年繳款不超過5 萬美元或者終身繳款不超過 100 萬美元。

8、下列收入實現(xiàn)確認(rèn)時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （）【單選題】

A.接受捐贈收入，按實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.權(quán)益性投資收益，按被投資方支付股息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.利息收入，按債權(quán)人實際收到利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.租金收入，按承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

正確答案:A

答案解析:選項 B: 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。選項 C: 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。選項 D: 租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

9、某居民企業(yè)以人民幣為記賬本位幣,2020年5月10 日收到境外子公司2020年5月5日宣布派發(fā)的屬于2019年的紅利，并于當(dāng)日入賬。計算該紅利可抵免境外所得稅稅額使用的匯率是 ( )?！締芜x題】

A.2020年5月10日的人民幣匯率中間價

B.2020年12月31日的人民幣匯率中間價

C.2020年5月5日的人民幣匯率中間價

D.2019年12月31日的人民幣匯率中間價

正確答案:A

答案解析:若企業(yè)取得的境外所得已直接繳納和間接負擔(dān)的稅額為人民幣以外貨幣的，在以人民幣計算可予抵免的境外稅額時，凡企業(yè)記賬本位幣為人民幣的，應(yīng)按企業(yè)就該項境外所得記入賬內(nèi)時使用的人民幣匯率進行換算:凡企業(yè)以人民幣以外其他貨幣作為記賬本位幣的，應(yīng)統(tǒng)一按實現(xiàn)該項境外所得對應(yīng)的我國納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價進行換算。

10、下列所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （ ）【單選題】

A.銷售貨物所得，按貨物生產(chǎn)地確定所得來源地

B.權(quán)益性投資所得，按取得所得的企業(yè)所在地確定所得來源地

C.租金所得，按取得租金的企業(yè)所在地確定所得來源地

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地

正確答案:D

答案解析:選項 A: 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。選項 B: 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。選項 C: 利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定所得來源地。