2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅( )萬元。【單選題】

A.82.57

B.67.62

C.23.81

D.41.28

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅= (1000-500) ÷(1+5%) X5%=23.81 (萬元)。

2、計算土地增值稅可扣除的開發(fā)成本和上地成本合計金額( )萬元?！締芜x題】

A.8328.00

B.6340.80

C.7180.80

D.6240.00

正確答案:B

答案解析:可扣除的開發(fā)成本和土地成本合計= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(萬元)。

3、業(yè)務(wù)(6) 準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額( )萬元?！締芜x題】

A.21.66

B.13.39

C.19.06

D.19.09

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(6)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額0.8+0.5X6%+12.56=13.39(萬元)。[提示]自2019年1月1日至2025年12 月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。本題購進貨物捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對象，免征增值稅，免稅項目對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。從小規(guī)模納稅農(nóng)貿(mào)市場購進農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅普通發(fā)票，不能計算抵扣進項稅額。

4、甲煤礦為增值稅一般納稅人，2021 年 3 月銷售原煤取得不含稅銷售額 2400 萬元將自產(chǎn)的原煤與外購的原煤混合加工為選煤并在本月全部對外銷售，取得不含稅銷售額 1520 萬元，外購該批原煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額 800 萬元，稅額 104 萬元。甲煤礦所在地與外購原煤所在地原煤資源稅稅率均為 7%，選煤資源稅稅率均為 5%。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅( )萬元?！締芜x題】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正確答案:C

答案解析:本題考核"以外購原礦與自產(chǎn)原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的資源稅的計算知識點。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (萬元)。

5、下列行為免征環(huán)境保護稅的是( ) 【單選題】

A.符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準的綜合利用固體廢物

B.生活垃圾填埋場排放應(yīng)稅污染物

C.規(guī)?；B(yǎng)殖場排放應(yīng)稅污染物

D.水泥廠排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準 50%的

正確答案:A

答案解析:環(huán)境保護稅免征規(guī)定包括:1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖) 排放應(yīng)稅污染物的2.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的。3.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準的。依法設(shè)立的生活垃圾焚燒發(fā)電廠、生活垃圾填埋場、生活垃圾堆肥廠，屬于生活垃圾集中處理場所,其排放應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準的，依法予以免征環(huán)境保護稅。4.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準的。5.國務(wù)院批準免稅的其他情形。選項 BC，不符合免征環(huán)境保護稅的規(guī)定，選項 D，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準 50%的，減按 50%征收環(huán)境保護稅。

6、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅是( )萬元?！締芜x題】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正確答案:B

答案解析:本題考核”資源稅應(yīng)納稅額的計算”知識點。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅=75X5%=3.75(萬元)。

7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(未實行農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除)，2021 年 10 月，從小規(guī)模納稅人處購入初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額 100000 元、稅額 1000 元當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)適用稅率 13%的貨物。該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進項稅額 ( )元。A.B.【單選題】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正確答案:D

答案解析:納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從依照 3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和 9%的扣除率計算進項稅額:納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工 13%稅率貨物的，按照 10%的扣除率計算進項稅額。本題該小規(guī)模納稅人適用的是 1%征收率，故不適用上述計算抵扣進項稅額的政策，但可以憑票面稅額 1000元抵扣進項稅額。

8、關(guān)于進口貨物的關(guān)稅完稅價格，下列說法正確的是 ( ) A.B.【單選題】

A.留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的租金為關(guān)稅完稅價格

B.留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格為關(guān)稅完稅價格

C.以租賃方式進口的貨物，以海關(guān)審定的成交價格為關(guān)稅完稅價格

D.以租賃方式進口的貨物，以海關(guān)審定的購買價格為關(guān)稅完稅價格

正確答案:B

答案解析:選項 A，留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。選項 CD，租賃方式進口的貨物，以租金方式對外支付的,在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價格，利息應(yīng)當(dāng)予以計入。

9、關(guān)于二手車購銷業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是 ( )【單選題】

A.單位銷售自已使用過的二手車，不征收增值稅

B.從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按簡易辦法征收增值稅

C.從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，減按 2%征收增值稅

D.從事二手車經(jīng)銷的納稅人不得為購買方開具增值稅專用發(fā)票

正確答案:B

答案解析:本題考核”二手車經(jīng)銷商銷售收購的二手車"增值稅相關(guān)規(guī)定。選項 A，屬于納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，需要按規(guī)定繳納增值稅。選項C，自2020年5月1日至2023年 12 月 31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依 3%征收率減按 2%征收增值稅改為減按 0.5%征收增值稅。選項D，納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，當(dāng)購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為 0.5%的增值稅專用發(fā)票

10、增值稅發(fā)票的種類包括( )A.B.C.D.【多選題】

A.增值稅電子專用發(fā)票

B.停車場定額紙質(zhì)收費票據(jù)

C.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

E.E.增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票

正確答案:A、C、D、E

答案解析:本題考核”增值稅發(fā)票種類”知識點。增值稅發(fā)票的種類包括:增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機動車發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票。不包括停車場定額紙質(zhì)收費票據(jù)。