2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

D.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物，適用增值稅征稅政策。

2、下列增值稅一般納稅人的行為，可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的是（ ）。【單選題】

A.影視節(jié)目制作服務(wù)

B.醫(yī)療防疫服務(wù)

C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

正確答案:D

答案解析:一般納稅人提供電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

3、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理，說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

B.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)自季度終了之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅

C.按固定期限繳納的，按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可按次申報(bào)繳納

E.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人產(chǎn)生應(yīng)稅污染物當(dāng)日

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，申報(bào)繳納的稅務(wù)機(jī)關(guān)為應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng) E，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。

4、甲煤礦 2023 年 3 月銷(xiāo)售自采與外購(gòu)原煤混合的原煤取得不含稅銷(xiāo)售額 180 萬(wàn)元，其中，從坑口到車(chē)站站場(chǎng)的運(yùn)輸費(fèi)用 8 萬(wàn)元、裝卸費(fèi) 2 萬(wàn)元（取得符合規(guī)定的發(fā)票）；上月未抵減的外購(gòu)原煤不含稅購(gòu)進(jìn)金額50 萬(wàn)元，該地區(qū)原煤資源稅稅率 3%。甲煤礦應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3.90

B.3.60

C.5.10

D.5.40

正確答案:B

答案解析:（1）應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車(chē)站、碼頭或者購(gòu)買(mǎi)方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷(xiāo)產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷(xiāo)售額中扣除。（2）納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷(xiāo)售，或者以外購(gòu)選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷(xiāo)售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量時(shí)，直接扣減外購(gòu)原礦或者外購(gòu)選礦產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量，當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。（3）甲煤礦應(yīng)納資源稅 =（180-8-2-50）×3%=3.60（萬(wàn)元）。

5、下列服務(wù)按照“租賃服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。【多選題】

A.以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)

B.融資性售后回租服務(wù)

C.車(chē)輛停放服務(wù)

D.道路通行服務(wù)

E.融資租賃服務(wù)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)按照“住宿服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng) B，融資性售后回租服務(wù)按照“金融服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的扣除，正確的是（ ）。【單選題】

A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)不允許扣除

B.逾期開(kāi)發(fā)土地閑置費(fèi)允許分期扣除

C.預(yù)提費(fèi)用可以扣除

D.扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)保金，有發(fā)票可以扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A，拆遷補(bǔ)償費(fèi)允許作為開(kāi)發(fā)成本扣除，選項(xiàng) B，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。選項(xiàng) C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除。

7、符合條件的進(jìn)口貨物，可以以合同約定定價(jià)公式確定的結(jié)算價(jià)格為基礎(chǔ)，確定關(guān)稅完稅價(jià)格，下列說(shuō)法符合規(guī)定條件的有（ ）?！径噙x題】

A.自貨物申報(bào)進(jìn)口之日起 6 個(gè)月內(nèi)，能夠根據(jù)合同約定的定價(jià)公式確定結(jié)算價(jià)格

B.保稅貨物內(nèi)銷(xiāo)前，買(mǎi)賣(mài)雙方已書(shū)面約定定價(jià)公式

C.貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)前，買(mǎi)賣(mài)雙方可以口頭約定定價(jià)公式

D.結(jié)算價(jià)格不能確定的，能夠根據(jù)合同約定評(píng)估價(jià)格

E.結(jié)算價(jià)格取決于買(mǎi)賣(mài)雙方均無(wú)法控制的客觀(guān)條件和因素

正確答案:A、B、E

答案解析:對(duì)同時(shí)符合下列條件的進(jìn)口貨物，以合同約定定價(jià)公式所確定的結(jié)算價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格：（1）在貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)前或保稅貨物內(nèi)銷(xiāo)前，買(mǎi)賣(mài)雙方已書(shū)面約定定價(jià)公式；（2）結(jié)算價(jià)格取決于買(mǎi)賣(mài)雙方均無(wú)法控制的客觀(guān)條件和因素；（3）自貨物申報(bào)進(jìn)口之日起 6 個(gè)月內(nèi)，能夠根據(jù)合同約定的定價(jià)公式確定結(jié)算價(jià)格；（4）結(jié)算價(jià)格符合《中華人民共和國(guó)海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》中成交價(jià)格有關(guān)規(guī)定。公式定價(jià)貨物進(jìn)口時(shí)結(jié)算價(jià)格不能確定，以暫定價(jià)格申報(bào)的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)辦理稅款擔(dān)保。

8、關(guān)于動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策，下列說(shuō)法正確的有（ ）【多選題】

A.動(dòng)漫軟件出口免征增值稅

B.銷(xiāo)售進(jìn)口的動(dòng)漫軟件產(chǎn)品，適用即征即退政策

C.銷(xiāo)售動(dòng)漫軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷(xiāo)售其他貨物，計(jì)算動(dòng)漫軟件產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅時(shí)，對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣

D.即征即退稅額大于零時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)及時(shí)辦理退稅手續(xù)

E.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自主開(kāi)發(fā)的動(dòng)漫軟件產(chǎn)品，對(duì)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3% 的部分實(shí)行即征即退

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照基本稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3% 的部分，實(shí)行即征即退政策；選項(xiàng) C，增值稅一般納稅人在銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷(xiāo)售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額。

9、甲個(gè)體工商戶(hù)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年 3 月出租住房取得含稅租金收入 2 萬(wàn)元，出租門(mén)市房取得含稅租金收入 16 萬(wàn)元。甲個(gè)體工商戶(hù)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。 【單選題】

A.0.27

B.0.26

C.0.79

D.0.86

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（萬(wàn)元）。

10、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.計(jì)稅依據(jù)為收購(gòu)方支付的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

B.納稅人為煙葉收購(gòu)方

C.進(jìn)口煙葉需繳納煙葉稅

D.法律依據(jù)為《中華人民共和國(guó)煙葉稅暫行條例》

E.比例稅率為 10%

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng) C，煙葉稅是針對(duì)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位征收的一種稅，進(jìn)口煙葉，不征收煙葉稅；選項(xiàng) D，法律依據(jù)為《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》；選項(xiàng) E，煙葉稅的比例稅率為 20%。