2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

B.將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)

C.某企業(yè)將外購(gòu)水泥用于廠房基建工程

D.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B和選項(xiàng)E屬于增值稅特殊銷售行為，不是視同銷售；選項(xiàng)C屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售。

2、(3)本月可以抵扣的已納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.101.10

B.74.10

C.40.67

D.30.33

正確答案:C

答案解析:本期可以抵扣的已納消費(fèi)稅:本期領(lǐng)用庫(kù)存外購(gòu)高檔化妝品賬面價(jià)格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬(wàn)元)可抵扣已納消費(fèi)稅=271.12×15％=40.67(萬(wàn)元)

3、根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于應(yīng)稅服務(wù)的是（ ）?！締芜x題】

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車(chē)運(yùn)輸服務(wù)

D.某單位聘用的員工為本單位負(fù)責(zé)人提供專車(chē)駕駛服務(wù)

正確答案:A

答案解析:根據(jù)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項(xiàng)B、D不屬于應(yīng)稅服務(wù)；單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，選項(xiàng)C屬于以公益活動(dòng)為目的的無(wú)償提供，因此不屬于應(yīng)稅服務(wù)；選項(xiàng)A屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅范圍中的文化創(chuàng)意服務(wù)。

4、下列出口貨物，適用增值稅“免稅并退稅”政策的是（ ）。【單選題】

A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

B.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

D.外貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并取得普通發(fā)票的一般貨物

正確答案:B

答案解析:ACD選項(xiàng)享受免稅不退稅的政策；B選項(xiàng)享受免稅并退稅待遇。

5、當(dāng)月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.86046.16

B.48463.31

C.66666.67

D.66150.44

正確答案:B

答案解析:銷售農(nóng)用機(jī)械增值稅銷項(xiàng)稅額=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）；銷售農(nóng)機(jī)零部件增值稅銷項(xiàng)稅額=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）；提供農(nóng)機(jī)維修勞務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）；該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）。