2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、 甲公司 11 月轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)，在中國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【組合型選擇題】

A.10

B.30

C.15

D.40

正確答案:B

答案解析:在中國應繳納企業(yè)所得稅 =（400-100）×10%=30（萬元）。

2、 下列合同中應繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人出租住房簽訂的租賃合同

B.保險公司與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者訂立的農(nóng)業(yè)保險合同

C.國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同

D.養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)采購衛(wèi)生材料書立的買賣合同

正確答案:D

答案解析:選項 D，非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同，免征印花稅。養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)采購的照章納稅。選項 ABC 免征印花稅。

3、丙公司 6 月份向甲公司支付租金，應代扣代繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A. B. C. D. 【組合型選擇題】

A.4.80

B.2.88

C.3.36

D.8.00

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《中新協(xié)定》議定書的規(guī)定，對于使用或有權(quán)使用工業(yè)、商業(yè)、科學設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費，按支付特許權(quán)使用費總額的 60% 確定稅基。應代扣代繳企業(yè)所得稅 =80×60%×6%=2.88（萬元）。

4、企業(yè)從事下列項目取得的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.黃魚養(yǎng)殖

B.肉兔飼養(yǎng)

C.茶葉種植

D. 牡丹種植

正確答案:B

答案解析:選項 ACD，減半征收企業(yè)所得稅。

5、張某 80 萬元的投資收益，正確的個人所得稅稅務(wù)處理為（ ）?！窘M合型選擇題】

A.20 萬元按“利息、股息、紅利所得”計稅，60 萬元按“經(jīng)營所得”計稅

B.20 萬元按“利息、股息、紅利所得”計稅，60 萬元按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計稅

C.80 萬元按“利息、股息、紅利所得”計稅

D.80 萬元按“經(jīng)營所得”計稅

答案解析:個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅。

6、甲企業(yè)在 2022 年 8 月以 300 萬元現(xiàn)金直接投資于乙企業(yè)，取得乙企業(yè) 30% 的股權(quán)，2022 年乙企業(yè)的稅后利潤 100 萬元，2023 年 8 月甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)的股權(quán)，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 650 萬元，此時乙企業(yè)賬面累計未分配利潤和累計盈余公積共 200 萬元。甲企業(yè)應確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應納稅所得額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.260

B.350

C. 320

D.290

正確答案:B

答案解析:企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 =650-300=350（萬元）。

7、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓許可使用權(quán)業(yè)務(wù)，符合稅法規(guī)定享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元。【組合型選擇題】

A.970

B.960

C.950

D.980

正確答案:B

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包含銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。則技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為 1280-20=1260（萬元）；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 = 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 - 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本 - 相關(guān)稅費 =1260-270-30=960（萬元）。

8、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，當期經(jīng)營所得企業(yè)所得稅匯算清繳的時間為（ ）?！締芜x題】

A.自實際經(jīng)營活動終了之日起 30 日內(nèi)

B.自實際經(jīng)營活動終了之日起 60 日內(nèi)

C.自實際經(jīng)營活動終了之日起 2 個月內(nèi)

D.辦理注銷稅務(wù)登記前 30 日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終了之日起 60 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

9、新加坡海運企業(yè)在中國和新加坡之間開展的國際運輸業(yè)務(wù)，其涉稅處理符合《中新稅收協(xié)定》的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)從中國企業(yè)取得國際運輸收入存于中國產(chǎn)生的利息，按利息收入在中國納稅

B.企業(yè)為其他國際運輸企業(yè)代售客票，從中國境內(nèi)取得的收入，在中國免予征稅

C.企業(yè)以光租形式出租船舶給中國企業(yè)，從中國取得收入應在中國納稅

D.企業(yè)從事客運業(yè)務(wù)，從中國境內(nèi)取得的收入，按國際運輸收入在中國納稅

正確答案:B

答案解析:選項 AC，視同國際運輸收入，在中國免予征稅；選項 D，屬于從事國際運輸業(yè)務(wù)取得的收入，在中國免予征稅。

10、與外國企業(yè)在境外書立的下列合同中，應繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.與 C 國企業(yè)簽訂的從 C 國運回貨物的運輸合同

B.與 D 國企業(yè)簽訂收購 D 國土地的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.與 B 國簽訂有關(guān) B 國存放樣品的倉儲合同

D.與 A 國簽署的在 A 國使用車輛的租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項 BCD，完全發(fā)生在境外，不繳納我國印花稅。