2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、居民個(gè)人取得的下列所得中，按照規(guī)定應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()?！締芜x題】

A.取得儲(chǔ)蓄存款利息 5000 元

B.取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入 5000 元

C.轉(zhuǎn)讓美國(guó)上市公司股票取得的所得 1000 元

D.因解除勞動(dòng)合同而取得的相當(dāng)于當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY 3 倍數(shù)額的一次性補(bǔ)償收入150000 元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A:自2008 年 10 月9 日起，對(duì)儲(chǔ)存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B;個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)事攜獎(jiǎng)券、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在 1 萬(wàn)元以下的 (含 1萬(wàn)元暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅:選項(xiàng) D: 職工與用人單位解路勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入,其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY 3 倍數(shù)額以內(nèi)的部分免征個(gè)人所得稅。

2、(3)張某11月份行使股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)繳納得個(gè)人所得稅為()元?！究陀^案例題】

A.1956

B.1056

C.632

D.1980

正確答案:D

答案解析:11月份行使股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30 000x(4-2.5)x10%-2520=1980(元)。

3、下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.單位發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

B.保險(xiǎn)賠償款

C.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼

D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

E.退役士兵的一次性退役金

正確答案:B、C、E

答案解析:BCE屬于教材規(guī)定的免稅項(xiàng)目。殘疾、孤老人員和烈屬的所得，屬于減征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。

4、2019年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以20000元的價(jià)格獲得20000股可公開(kāi)交易的股票期權(quán)（按價(jià)格1元購(gòu)買）的配額，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，2020年5月1日，將10000股票期權(quán)提前以每股6元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，另10000股票期權(quán)則2020年11月1日行權(quán)。李剛2020年12月份，將行權(quán)后的股票以每股10元對(duì)外售出。此外，李剛2019年11月還取得正常工資5000元。則下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.李剛2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額600元

B.李剛2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1740元

C.李剛2020年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額4000元

D.李剛2020年11月1日行權(quán)時(shí)，不需繳稅

E.李剛2020年12月份，將行權(quán)后的股票以售出，不需繳稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）員工取得可公開(kāi)交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。2020年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（6-4）×10000×20%=4000（元）2020年11月1日行權(quán)時(shí)則不再納稅。李剛2020年12月份將境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

5、中國(guó)公民李某2015年將位于某市的住房出租給他人居住，按市場(chǎng)價(jià)格每月收取租金6000元，2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元，張某2015年3月份租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）