2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列對于稅收籌劃的理解正確的有（ ）?！径噙x題】

A.為納稅人進行稅收籌劃時，必須以法律為界限

B.稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設計安排，而不在于事后尋找少繳稅的途徑

C.稅收籌劃的目的是節(jié)約當前稅收的支付，使當前稅收的支付達到最小

D.稅收籌劃著重考慮整體稅負的輕重

E.稅收籌劃不必考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的擴展

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C是錯誤的，稅收籌劃應該著重考慮整體稅負的輕重，同時需要著眼于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的擴展，而不是只關注于當前的稅收支出；選項E是錯誤的，在考慮整體稅負的同時還要著眼于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的擴展，即使繳納稅收的絕對額增加，甚至稅負也提高了，但從長遠看，資本回收率能增長，還是可取的。

2、下列關于印花稅的計稅依據(jù)中，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.貨物運輸合同以運輸費用和保險費用總額為計稅依據(jù)

B.采取以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)

C.電網(wǎng)與發(fā)電廠簽訂的購售電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)

E.建筑安裝工程承包后又轉包的，以承包總額扣除轉包金額后的余額為計稅依據(jù)

正確答案:B、C

答案解析:選項A：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。選項D：對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花；對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。選項E：施工單位將自己承包的建設項目再分包或轉包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉包合同，仍應按所載金額另行貼花，總包合同不作任何扣除。

3、企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于廣告宣傳的實木地板

B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品

D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

正確答案:D

答案解析:選項D屬于自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不視同銷售，不用繳納消費稅；選項ABC都要視同銷售繳納消費稅。

4、稅務師對某企業(yè)納稅情況審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計提當年12月份折舊時多計了上月新購固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊3000元，請問較為恰當?shù)恼{賬方法是（ ）。【單選題】

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.分配率調整法

正確答案:A

答案解析:紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤（多計）的情況。

5、申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當（）【單選題】

A.先繳納罰款再申請行政復議

B.先繳納罰款和加處罰款再申請行政復議

C.直接申請行政復議

D.先繳納加處罰款再申請行政復議

正確答案:B

答案解析:申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。

6、以下選項中稅務機關有權核定其應納稅額的情況有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低但是有正當理由的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人應當設置但未設置賬簿的

E.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人可以不設置賬簿的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。所以選項ADE正確。

7、某化工生產(chǎn)企業(yè)2020年5月8日賒銷商品給B公司，售價100萬元，成本80萬元，增值稅稅率為13%，當天B公司開出商業(yè)承兌匯票一張，面值為113萬元；5月12日，用銀行存款支付4月的應納增值稅18萬元，取得完稅憑證。5月份認證通過的增值稅專用發(fā)票12張，進項稅合計5.8萬元，下列會計處理不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.發(fā)生賒銷借：應收票據(jù) 113 貸：主營業(yè)務收入 100 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 13

B.結轉成本借：主營業(yè)務成本 80 貸：庫存商品 80

C.繳納上月的增值稅借：應交稅費——未交增值稅 18 貸：銀行存款 18

D.當月月末，結轉當月發(fā)生的應納增值稅借：應交稅費——應交增值稅 7.2 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 7.2

正確答案:D

答案解析:月份終了，企業(yè)應該將當月發(fā)生的應納增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。當月發(fā)生的應交稅費——應交增值稅貸方為7.2萬元，轉入未交增值稅，因此D選項錯誤，正確的分錄應該是：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 7.2 貸：應交稅費——未交增值稅 7.2

8、（ ）的出臺，標志著注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格制度在我國的正式確立?！締芜x題】

A.《稅務代理試行辦法》

B.《稅收征收管理法》

C.《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》

D.《注冊稅務師管理暫行辦法》

正確答案:C

答案解析:1996年人事部和國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)了《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》，在涉稅服務行業(yè)實行執(zhí)業(yè)準入控制，全面實施稅務師制度，標志著稅務師執(zhí)業(yè)資格制度在我國的正式確立。

9、下列各項中，屬于稅務咨詢內容的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法律規(guī)定方面的咨詢

B.稅收政策運用方面的咨詢

C.辦稅實務方面的咨詢

D.涉稅會計處理的咨詢

E.稅務靜態(tài)方面的咨詢

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務咨詢包括：（一）稅收法律規(guī)定 （二）稅收政策運用 （三）辦稅實務 （四）涉稅會計處理 （五）稅務動態(tài)

10、關于下列所得繳納個人所得稅的說法中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，無須繳納個人所得稅

B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅

D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅

E.員工為公司內部培訓，取得講課費，應按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A：應按照利息、股息、紅利所得納稅。選項B：離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅。選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅。選項D：企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，免征個人所得稅。