2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。【單選題】

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)ACD:可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

2、王某2018年2月購(gòu)置A型小汽車一輛，繳納車輛購(gòu)置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅()元。【單選題】

A.8000.00

B.7000.00

C.10000.00

D.0.00

正確答案:A

答案解析:王某申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅=10000×(1-10%×2)=8000(元)。

3、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是（ ）。【單選題】

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

正確答案:C

答案解析:貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。

4、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3％的部分即征即退

B.對(duì)銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退 70%

C.對(duì)提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 5%的部分即征即退

D.對(duì)銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退 70%

E.對(duì)銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3%的部分即征即退

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) C，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策；選項(xiàng) D，自2015年7月1日起，對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,實(shí)行增值稅即征即退 50%的政策。

5、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:一般納稅人轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增后取得的不動(dòng)產(chǎn)，只能按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。進(jìn)項(xiàng)B:取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)C：一般納稅人轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅(差額)，也可以選擇一般計(jì)稅方法計(jì)稅(全額)。選項(xiàng)D:向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款、向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

6、下列行為中，不免征車輛購(gòu)置稅的是（ ）?！締芜x題】

A.長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

B.購(gòu)置農(nóng)用三輪車自用

C.購(gòu)置汽車掛車自用

D.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD:均免征車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)C:照章繳納車輛購(gòu)置稅。

7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。【單選題】

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)消費(fèi)稅款

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除；選項(xiàng) B、C，罰款和滯納金不計(jì)入城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

8、某啤酒廠為增值稅一般納稅人。2020年6月銷售啤酒20噸。取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。【單選題】

A.4800

B.5000

C.4400

D.4000

正確答案:B

答案解析:啤酒分類以每噸出廠價(jià)的高低作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，每噸不含增值稅出廠價(jià)(含包裝物及包裝物押金) 3000元(含3000元)以上是甲類啤酒。計(jì)算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。每噸不含增值稅出廠價(jià)=[57400+ (3500 - 500)/ (1+13%)]÷20=3002.74(元) >3000元，屬于甲類啤酒。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=20×250=5000(元)。

9、2020年9月，某錫礦開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元;剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬(wàn)元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5％和6.5％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.41.25

B.53.10

C.15.60

D.40.60

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=500×5%+240×6.5％=40.60(萬(wàn)元)。

10、某網(wǎng)約車電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)。開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票注明不含稅金額5000萬(wàn)元，支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800萬(wàn)元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

正確答案:C

答案解析:該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=5000×3%=150 (萬(wàn)元)。