2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第十六章 所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、大山公司 2022 年 1月 1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為 16萬元，且預(yù)計(jì)該暫時(shí)性差異將在2023 年1月1日以后轉(zhuǎn)回。2022 年 10 月 15 日，取得股權(quán)投資紅利所得40萬元，符合企業(yè)所得稅免稅的規(guī)定。2022 年 12 月 31日，對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備 260萬元。大山公司 2022 年度利潤(rùn)總額為 1800 萬元，適用的所得稅稅率為 25%，自2023 年1月1日起適用的所得稅稅率變更為 15%。大山公司 2022 年的下列會(huì)計(jì)處理表述中，正確的是（）【單選題】

A.2022 年度應(yīng)交所得稅金額為 450 萬元

B.2022 年 12月 31 日，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為 54.6 萬元

C.2022 年利潤(rùn)表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為 472.4 萬元

D.2022 年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為 -38.6 萬元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)交所得稅 = ( 1800-40+260) x25%=505 (萬元);選項(xiàng) B，遞延所得稅資產(chǎn)的余額 =16/25% x 15%+260x 15%=9.6+39=48.6 ( 萬元 ; 選項(xiàng) D，2022 年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用 =16-48.6=-32.6 (萬元 ); 選項(xiàng) C，利潤(rùn)表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=50532.6=472.4(萬元)。

2、大山公司 2022年度應(yīng)交企業(yè)所得稅金額為()萬元?！究陀^案例題】

A.3000

B.3345

C.3330

D.2692.5

正確答案:C

答案解析:因投資性房地產(chǎn)處置計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)總額的金額=7200-7500=-300(萬元)，應(yīng)入應(yīng)納稅所得額的金額=實(shí)際處置收入 7200- 上年末的計(jì)稅基礎(chǔ)6180=1020 (萬元)[或應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額=實(shí)際處置收入7200- 當(dāng)期稅法折舊210- 當(dāng)期計(jì)提折舊后的計(jì)稅基礎(chǔ)(6180-210)=1020(萬元)]所以應(yīng)納稅調(diào)整增加額 =1020-(-300)=1320(萬元)，2022 年度當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)=(12000+1320) ×25%=3330 (萬元)。

3、2022 年 10 月 1日，大山公司出售交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額為 (）【單選題】

A.20

B.25

C.60

D.65

正確答案:A

答案解析:2022年 10月1日，大山公司出售交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益=(165-5)-(100+40)=20(萬元)。

4、2022 年 12月 31日，大山公司債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為 () 萬元?！締芜x題】

A.578.46

B.583.64

C.588.82

D.600

正確答案:C

答案解析:該國(guó)債 2022 實(shí)際利息收人 =583.64x 5%=29.18 (萬元 )，2022 年 12 月 31日大山公司債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ) =賬面余額 =583.64+(29.18-600 x 4% )=588.82(萬元)

5、2022 年度長(zhǎng)城公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元【單選題】

A.150

B.188.5

C.160

D.122.5

正確答案:C

答案解析:2022 年度長(zhǎng)城公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅 +遞延所得稅費(fèi)用=201+(1500x 10% ×25%[遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額]-78.5[遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生額 ])=201-41=160(萬元)?；?所得稅費(fèi)用 =[700+40(不合理工資薪金 ) -100(免稅)] x 25%=160(萬元)。