2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、程某取得的轉(zhuǎn)增股本所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 （）萬元【單選題】

A.16

B.8

C.10

D.6

正確答案:D

答案解析:股份制企業(yè)用股權(quán)溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。程某取得的轉(zhuǎn)增股本所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30X20%=6(萬元)。

2、業(yè)務(wù) (3) C倉庫 2020 年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ( ) 元?！締芜x題】

A.7840

B.5880

C.8400

D.120000

正確答案:C

答案解析:融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的,由承租人自合同簽訂的次月起(9 月)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=300X(1-30%)X1.2%/12X4X10000=8400 (元)。

3、事項(xiàng) (3) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是 ()萬元。【單選題】

A.132.00

B.165.00

C.176.00

D.220.00

正確答案:C

答案解析:企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。該企業(yè)事項(xiàng)(3) 中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=220X80%X100%=176(萬元)。

4、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是 ()?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)出讓的，計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

B.房屋附屬設(shè)施與房屋為不同單元的，計(jì)稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價(jià)款

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)不包含增值稅

D.房屋互換的，以互換房屋價(jià)格的差額為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) B: 房屋附屬設(shè)施(包括停車位、機(jī)動(dòng)車庫、非機(jī)動(dòng)車庫、頂層閣樓、儲(chǔ)藏室及其他房屋附屬設(shè)施》與房屋為同一不動(dòng)產(chǎn)單元的，計(jì)稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價(jià)款，并適用與房屋相同的稅率:房屋附屬設(shè)施與房屋為不同不動(dòng)產(chǎn)單元的，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，并按當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率計(jì)稅。

5、業(yè)務(wù) (2) B倉庫 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 （）【單選題】

A.19800

B.17000

C.16800

D.28800

正確答案:A

答案解析:對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[200x (1-30%) x1.2%/12x9+3x2x12%]X10000=19800 (元)。

6、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于兩處，第一處土地使用權(quán)屬于某免稅單位，甲企業(yè)無償占用 2000 平方米: 第二處土地使用權(quán)面積 6000 平方米，其中幼兒園占用 500 平方米、內(nèi)部綠化帶占用 500 平方米，其余辦公使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額 4 元/平方米，甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ( )元?！締芜x題】

A.30000

B.28000

C.22000

D.32000

正確答案:A

答案解析:企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅= (2000+6000-500) X4=30000 (元)。

7、程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額是 (）萬元【單選題】

A. 13.23

B.11.88

C.13.57

D.12.49

正確答案:A

答案解析:來源于一國(地區(qū)) 經(jīng)營所得的抵免限額=中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得依照規(guī)定計(jì)算的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額X來源于該國(地區(qū))的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額一中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)。程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額= (82.34X 35%-6.55) X48.9182.34=13.23 (萬元)。

8、某企業(yè)受托研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，合同約定研發(fā)費(fèi)用 1000 萬元，按研發(fā)費(fèi)用 10%結(jié)算勞務(wù)報(bào)酬。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 () 元?！締芜x題】

A.5

B.3000

C.300

D.305

正確答案:C

答案解析:對(duì)技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的,應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅=10000000X10%X0.3%。=300(元)。

9、非營利組織取得的下列收入，為企業(yè)所得稅免稅收入的有 (  )【多選題】

A.免稅收入孳生的利息收入

B.不征稅收入孳生的利息收入

C.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入

D.因政府購買服務(wù)取得的收入

E.接受其他單位捐贈(zèng)的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:符合條件的非營利組織的下列收入為免稅收入:(1) 接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入:(2) 除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入:(3) 按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi):(4)不征稅收入和免稅收入孽生的銀行存款利息收入:(5)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

10、注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在新加坡的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，適用 25%的企業(yè)所得稅稅率的有（）【多選題】

A.來自于境內(nèi)但與境內(nèi)分行沒有直接聯(lián)系的特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.總行持有在香港證券交易所上市的香港公司股票，取得的分紅所得

C.在我國境內(nèi)設(shè)立的分行，取得來自日本的貸款利息所得

D.轉(zhuǎn)讓分行位于我國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.在我國境內(nèi)設(shè)立的分行，來自于境內(nèi)的理財(cái)咨詢服務(wù)所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 適用 10%的企業(yè)所得稅稅率。選項(xiàng) B: 不需要繳納我國企業(yè)所得稅。