2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（一般納稅人）2018年7月收購舊機(jī)動(dòng)車80輛，支付收購款560萬元，銷售舊機(jī)動(dòng)車30輛，取得銷售收入240萬元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入5萬元。2018年7月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.42

B.4.76

C.8.58

D.4.62

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=（240+5）÷（1+3%）×2%=4.76（萬元）

2、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，應(yīng)當(dāng)視為對(duì)買方處置或者使用進(jìn)口貨物進(jìn)行了限制。【多選題】

A.進(jìn)口貨物只能用于展示或者免費(fèi)贈(zèng)送的

B.進(jìn)口貨物只能銷售給指定第三方的

C.進(jìn)口貨物只能在進(jìn)口后手續(xù)齊全，才可以銷售的

D.進(jìn)口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的

E.其他經(jīng)海關(guān)審查，認(rèn)定買方對(duì)進(jìn)口貨物的處置或者使用受到限制的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)視為對(duì)買方處置或者使用進(jìn)口貨物進(jìn)行了限制：（1）進(jìn)口貨物只能用于展示或者免費(fèi)贈(zèng)送的；（2）進(jìn)口貨物只能銷售給指定第三方的；（3）進(jìn)口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的；（4）其他經(jīng)海關(guān)審查，認(rèn)定買方對(duì)進(jìn)口貨物的處置或者使用受到限制的。

3、某進(jìn)出口公司（一般納稅人）2020年3月份從國外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺(tái)，離岸價(jià)每臺(tái)不含增值稅價(jià)12000元人民幣，該批設(shè)備運(yùn)抵我國大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)50000元；銷售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取售后保修費(fèi)用50000元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅是（ ）元?！締芜x題】

A.20000

B.48131

C.47565.50

D.68000

正確答案:D

答案解析:進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)用（保修費(fèi)用除外），不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)格=20×12000+50000+50000=340000（元）應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=340000×20%=68000（元）

4、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

正確答案:B

答案解析:將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓，則地價(jià)款只能按80%扣除?？梢钥鄢娜〉猛恋厥褂脵?quán)所支付的金額＝9000×（1＋3%）×80%＝7416（萬元）

5、下列關(guān)于土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問題的處理，表述錯(cuò)誤的有（）?！径噙x題】

A.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至管理費(fèi)用中計(jì)算扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金也可以計(jì)算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

D.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)；回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A：土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除；選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除。

6、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)增值稅實(shí)行即征即退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E.對(duì)于應(yīng)代扣代繳增值稅，而沒有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報(bào)納稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，對(duì)增值稅實(shí)行即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅。

7、下列選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)代服務(wù)的有（ ）?！径噙x題】

A.信息技術(shù)服務(wù)

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.商務(wù)輔助服務(wù)

D.廣播影視服務(wù)

E.生活服務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。

8、按照現(xiàn)行征管制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，未按獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來進(jìn)行交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的（ ）?！締芜x題】

A.稅收法律主義

B.稅收合作信賴原則

C.稅收公平主義

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:D

答案解析:按照現(xiàn)行征管制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，未按獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來進(jìn)行交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的實(shí)質(zhì)課稅原則。

9、下列關(guān)于增值稅政策的相關(guān)敘述，正確的有（ ）。【多選題】

A.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，不納稅

B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過800萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人

C.單位向其他單位無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.單位提供的國際運(yùn)輸勞務(wù)適用增值稅9%的稅率

E.納稅人接受的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人；選項(xiàng)D，單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸勞務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率。選項(xiàng)E,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

10、某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）元?！締芜x題】

A.5000

B.6600

C.7200

D.7500

正確答案:D

答案解析:A型啤酒每噸出廠單價(jià)（含包裝物和包裝物押金）=58000÷20+3000÷（1+13%）÷20=3032.74（元）>3000（元），A型啤酒為甲類啤酒，適用的消費(fèi)稅單位稅額為250元/噸；B型啤酒每噸出廠單價(jià)（含包裝物和包裝物押金）=（32760+1500）÷（1+13%）÷10=3031.86（元）>3000（元），B型啤酒屬于甲類啤酒，適用的消費(fèi)稅單位稅額為250元/噸；該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=20×250+10×250=7500（元）。