2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于免稅收入的有（ ）。【多選題】

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.國債利息收入

C.金融債券利息收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

E.企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金

正確答案:A、B

答案解析:注意免稅收入與不征稅收入的區(qū)別，選項(xiàng)DE：屬于不征稅收入；選項(xiàng)C：金融債券利息收入屬于應(yīng)稅收入。

2、關(guān)于業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案

B.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師事務(wù)所可以根據(jù)自身情況，制定業(yè)務(wù)工作底稿

D.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年

E.對(duì)同一客戶不同的委托業(yè)務(wù)，應(yīng)分別歸整業(yè)務(wù)檔案

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

3、稅務(wù)師在代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)時(shí)，以下說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.代理自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅申報(bào)時(shí)，首先應(yīng)該確定的是應(yīng)稅消費(fèi)品適用的稅目稅率

B.代理委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)該確定的是雙方是否為委托加工業(yè)務(wù)

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，如果是代理委托方的消費(fèi)稅納稅申報(bào)的，應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳申報(bào)表

D.代理生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，出口應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生退關(guān)或國內(nèi)退貨，出口時(shí)已予以免稅的，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售時(shí)，再在當(dāng)期辦理補(bǔ)繳消費(fèi)稅的申報(bào)手續(xù)，于報(bào)送消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的同時(shí)，提供“出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”

E.代理外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，出口應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)辦理退稅后，發(fā)生了退關(guān)或外國退貨的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退消費(fèi)稅稅款，稅務(wù)師代理辦理“出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明”

正確答案:A、B、D、E

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方辦理代收代繳消費(fèi)稅申報(bào)。稅務(wù)師代理納稅申報(bào)時(shí)，首先確定是否屬于委托加工業(yè)務(wù)，核查組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算，其次是為受托方代理申報(bào)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代收代繳申報(bào)表，如果是受委托方代理申報(bào)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供已由受托方代收代繳稅款的完稅證明。

4、稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí)，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品作為抵押，向銀行借款

B.某房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資

C.某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓

D.某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用

E.房地產(chǎn)重新評(píng)估而使其升值

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A，抵押期間不征收土地增值稅；選項(xiàng)D，合作建房自用的，暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)E，重新評(píng)估增值沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

5、根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為（ ）。【多選題】

A.核對(duì)法

B.詳查法

C.比較分析法

D.抽查法

E.查詢法

正確答案:B、D

答案解析:根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為詳查法和抽查法。

6、某酒廠2019年3月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，企業(yè)用于招待客戶使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。【單選題】

A.2175

B.2125

C.2135

D.2210

正確答案:A

答案解析:從量稅=0.2×2000×0.5=200（元）從價(jià)稅=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=200+1975=2175（元）

7、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯(cuò)誤的有 ()。【多選題】

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議

B.合伙企業(yè)可以推舉一名合伙人作為申請(qǐng)人

C.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起 60 日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

D.申請(qǐng)人可以委托 3 名代理人參加行政復(fù)議

E.稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請(qǐng)參加行政復(fù)議

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng) B，合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議; 其他合伙組織申請(qǐng)行政復(fù)議的，由合伙人共同申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng) D，申請(qǐng)人可以委托 1 ~ 2 名代理人參加行政復(fù)議。

8、下列納稅申報(bào)方式中，屬于電子方式的有（ ）?！径噙x題】

A.郵寄申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)傳輸

C.電話語音

D.電子數(shù)據(jù)交換

E.自行申報(bào)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)AE：郵寄申報(bào)、自行申報(bào)不屬于電子方式。

9、業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所

B.納稅人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.稅務(wù)師本人

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所。

10、稅務(wù)師代理印花稅納稅審核，審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，理解正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計(jì)稅

B.已稅合同修訂后增加金額的，不再重新計(jì)貼印花

C.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花

D.未注明金額或暫時(shí)無法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否按預(yù)計(jì)的最可能金額貼花

正確答案:C

答案解析:審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)：①合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅。例如對(duì)各類技術(shù)合同，一般應(yīng)按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額依率計(jì)稅，但為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)，若合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，則應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額計(jì)稅貼花。②已稅合同修訂后增加金額的，是否補(bǔ)貼印花。按稅法規(guī)定，已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應(yīng)按增加金額計(jì)算補(bǔ)貼印花稅票。③未注明金額或暫時(shí)無法確定金額的應(yīng)稅憑證，在最終結(jié)算實(shí)際金額后，是否按規(guī)定補(bǔ)貼了印花。④以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花。⑤當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時(shí)，納稅人是否正確計(jì)算納稅。