2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅審查的方法中，有利于提高審查效率，適用于對業(yè)務量較大的納稅人、扣繳義務人進行審查的方法是（ ）?！締芜x題】

A.順查法

B.詳查法

C.逆查法

D.抽查法

正確答案:D

答案解析:抽查法的優(yōu)點是提高效率，缺點是有一定風險。適用于審查業(yè)務量較大的納稅人、扣繳義務人。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生的費用一律不得加計扣除

B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用可以按一般的費用進行扣除

C.企業(yè)實際發(fā)生的工資均可以在稅前扣除

D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除

正確答案:D

答案解析:選項A錯誤，除企業(yè)所得稅法和實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，不得加計扣除，但新產(chǎn)品研究開發(fā)費用可以加計扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計扣除；選項B錯誤，企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者資產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除；選項C錯誤，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除，這里強調合理，并非全部都可以扣除。

3、下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得

B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

C.個人在廣告設計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D.個人取得特許權的經(jīng)濟補償收入

E.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

正確答案:A、B

答案解析:判斷性考題?？梢圆捎门懦ā＿x項C：個人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，屬于勞務報酬所得；選項D：屬于特許權使用費所得；選項E：企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，屬于偶然所得。

4、某縣房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年建設一棟普通標準住宅出售，取得銷售收入1000萬元，該企業(yè)為了建造普通標準住宅支付的地價款及相關稅費為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元，與轉讓房地產(chǎn)項目有關的稅費為55萬元（不含印花稅），由于與其他項目無法劃分，所以不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納的土地增值稅是（ ）萬元。（該縣房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%）【單選題】

A.0

B.49.50

C.69.50

D.79.50

正確答案:A

答案解析:（1）確認的轉讓收入是1000萬元（2）確定扣除項目金額：①取得土地使用權支付的金額200萬元②房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元③房地產(chǎn)開發(fā)費用=（200+400）×10%=60（萬元）④與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金55萬元⑤房地產(chǎn)企業(yè)的加計扣除金額=（200+400）×20%=120（萬元）⑥準予扣除項目合計=200+400+60+55+120=835（萬元）（3）轉讓房地產(chǎn)時的增值額=1000-835=165（萬元）（4）增值額與扣除項目金額的比率=165÷835×100%=19.76%（5）根據(jù)稅法規(guī)定：“納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅。”所以，本題中的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓普通標準住宅免征土地增值稅。

5、在選擇納稅評估對象時，下列納稅人中需要作為重點評估分析對象的有（ ）?！径噙x題】

A.重點稅源戶

B.特殊行業(yè)的重點企業(yè)

C.長時間零稅負和負稅負申報的企業(yè)

D.納稅信用等級低下的企業(yè)

E.稅負常年不變的企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象；重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。

6、按企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)下列的賬務處理中，稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應作納稅調整的有（ ）?！径噙x題】

A.車間工人外出學習的培訓費計入“制造費用”

B.支付當?shù)丨h(huán)境保護部門的罰款支出計入“營業(yè)外支出”

C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計入“財務費用”

D.當年實際發(fā)生的業(yè)務招待費，全部計入“管理費用”

E.贊助當?shù)匚湫g節(jié)的支出，計入“管理費用”

正確答案:A、B、D、E

答案解析:銀行加收的罰息計入“財務費用”，可以據(jù)實扣除，不作納稅調整。

7、某日化工廠系增值稅一般納稅人，當期外購貨物、接受應稅勞務均取得了增值稅專用發(fā)票，則可將發(fā)票上注明的稅金作為“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”處理的有（ ）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保用品

B.工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油

C.財務部門購置辦公用電腦

D.非獨立核算的汽車隊發(fā)生的汽車修理費用

E.研發(fā)部門為研發(fā)新產(chǎn)品購入研發(fā)軟件

正確答案:A、C、D、E

答案解析:工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油屬于將外購貨物用于集體福利，不允許抵扣外購貨物的進項稅額。

8、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物轉讓，實行的增值稅稅收政策是（ ）。【單選題】

A.增值稅即征即退

B.不征收增值稅

C.直接免征增值稅

D.應當征收增值稅

正確答案:B

答案解析:納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。

9、某市稅務機關對某公司未按規(guī)定繳納稅款行為罰款 50000 元，該公司不服欲提起稅務行政訴訟，提起訴訟的期限是()?！締芜x題】

A.自接到行政處罰決定書之日起60日內(nèi)

B.自接到行政處罰決定書之日起6個月內(nèi)

C.自接到行政處罰決定書之日起 1年內(nèi)

D.自接到行政處罰決定書之日起 2 年內(nèi)

正確答案:B

答案解析:公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道或者應當知道作出具體行政行為之日起 6個月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外。

10、某市肉制品加工企業(yè)2018年占地60000平方米，其中辦公場所占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。【單選題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅；辦公用地、加工車間占地是不免稅的；對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的不免稅。