2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某中型企業(yè) 2023 年實(shí)際發(fā)生并取得合規(guī)票據(jù)的下列支出，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前一次性全額扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.構(gòu)建一條單位價(jià)值 800 萬(wàn)元的生產(chǎn)線

B. 建造、竣工交付使用單位價(jià)值 2500 萬(wàn)元的生產(chǎn)車(chē)間

C.購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值 600 萬(wàn)元的龍門(mén)吊車(chē)

D.購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值 30 萬(wàn)元的二手小汽車(chē)

正確答案:D

答案解析:企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò) 500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

2、下列屬于“六稅兩費(fèi)”減免政策的稅種有（ ）?！径噙x題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.契稅

D.耕地占用稅

E.房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:“六稅兩費(fèi)”是指資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

3、 下列公司員工開(kāi)具的購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)為個(gè)人姓名的票據(jù)中可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的有（ ）?！径噙x題】

A.火車(chē)票

B.電話(huà)費(fèi)單據(jù)

C.登機(jī)牌

D.因公出差的簽證費(fèi)財(cái)政票據(jù)

E.長(zhǎng)途客車(chē)票

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，個(gè)人報(bào)銷(xiāo)的通訊費(fèi)，其通訊工具的所有者為個(gè)人，發(fā)生的通訊費(fèi)無(wú)法分清是用于個(gè)人使用還是用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，不能判斷其支出是否與企業(yè)的收入有關(guān)，因此應(yīng)作為與企業(yè)收入無(wú)關(guān)的支出，不予從稅前扣除；選項(xiàng) C，登機(jī)牌不可以作為稅前扣除憑證，如果乘機(jī)，行程單是可以作為憑證扣除的。

4、下列屬于稅收保全的情形的有（ ）?！径噙x題】

A.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

C.通知出入境管理機(jī)構(gòu)阻止納稅人出境

D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行扣繳納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

E.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

正確答案:A、B、E

答案解析:稅收保全措施包括稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款；扣押、查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。

5、 進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)指出，著力打造高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)的突破口是（ ）。【單選題】

A.服務(wù)納稅人、繳費(fèi)人

B.發(fā)票電子化改革

C.應(yīng)用大數(shù)據(jù)收集

D.金稅工程

正確答案:B

答案解析:《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》指出：以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，深化稅收征管制度改革，著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治，大幅提高稅法遵從度和社會(huì)滿(mǎn)意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

6、以下證據(jù)資料不得作為涉稅鑒證依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.以審閱、查閱換取的證據(jù)材料

B.以偷拍、偷錄等手段獲取的證據(jù)材料

C.無(wú)正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

D.以檢查盤(pán)點(diǎn)獲取的證據(jù)材料

E.以欺詐、脅迫等手段獲取的證據(jù)材料

正確答案:B、C、D

答案解析:下列證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)：（1）違反法定程序收集的證據(jù)材料；（2）以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；（選項(xiàng) B）（3）以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料；（選項(xiàng) E）（4）無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料；（選項(xiàng) C）（5）無(wú)正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無(wú)其他證據(jù)印證，且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品；（6）無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；（7）不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言；（8）不具備合法性、真實(shí)性的其他證據(jù)材料。

7、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅，購(gòu)入后就進(jìn)行開(kāi)發(fā)正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）?！締芜x題】

A.計(jì)入固定資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)核算

B.作為開(kāi)發(fā)成本核算

C.作為開(kāi)發(fā)費(fèi)用核算

D.作為無(wú)形資產(chǎn)核算

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的契稅視開(kāi)發(fā)情況而定：如果土地購(gòu)入后就進(jìn)行開(kāi)發(fā)，則作為開(kāi)發(fā)成本處理；如果土地購(gòu)入后僅作為土地儲(chǔ)備，則作為無(wú)形資產(chǎn)處理。

8、 納稅人拒絕代扣代繳稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向納稅人追繳稅款，納稅人拒不繳納的，除采取強(qiáng)制執(zhí)行措施外，可以處以不繳或少繳的稅款（ ）的罰款。【單選題】

A.50% 以上 4 倍以下

B.30% 以上 2 倍以下

C.50% 以上 5 倍以下

D.50% 以上 3 倍以下

正確答案:C

答案解析:納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向納稅人追繳稅款、滯納金；納稅人拒不繳納的，除采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款 50% 以上 5 倍以下的罰款。

9、 稅務(wù)師在審核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅時(shí)發(fā)現(xiàn)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有從投資的有限責(zé)任公司取得分紅，正確的處理是（ ）。【單選題】

A.并入經(jīng)營(yíng)所得，按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅

B.不并入經(jīng)營(yíng)所得，作為稅后利潤(rùn)分配免征個(gè)人所得稅

C.不并入經(jīng)營(yíng)所得，作為權(quán)益性投資收益免征個(gè)人所得稅

D.不并入經(jīng)營(yíng)所得，單獨(dú)按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅

正確答案:D

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

10、 根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)保全措施，一般應(yīng)在（ ）個(gè)月后解除?！締芜x題】

A. 12

B.6

C.1

D.3

正確答案:B

答案解析:依照《稅收征收管理法》第五十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò) 6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。