2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的是（ ）?！締芜x題】

A.設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送同一縣（市）其他機(jī)構(gòu)用于銷售

B.將貨物交付其他單位代銷

C.將不動(dòng)產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓用于公益事業(yè)

D.單位的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至非同一縣（市）的其他機(jī)構(gòu)用于銷售，需要視同銷售；選項(xiàng) C：單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外；選項(xiàng) D：屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不征收增值稅。

2、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的扣除，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)不允許扣除

B.逾期開發(fā)土地閑置費(fèi)允許分期扣除

C.預(yù)提費(fèi)用可以扣除

D.扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)保金，有發(fā)票可以扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A，拆遷補(bǔ)償費(fèi)允許作為開發(fā)成本扣除，選項(xiàng) B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。選項(xiàng) C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除。

3、甲公司為增值稅一般納稅人，是省級科技企業(yè)孵化器。2023 年 3 月將園區(qū)內(nèi)的辦公樓（2022 年接受投資轉(zhuǎn)入）出租給在孵企業(yè)，取得租金收入 20 萬元，為在孵企業(yè)提供其他服務(wù)取得的收入如下：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)收入 8 萬元、飲食服務(wù)收入 6 萬元、打字復(fù)印服務(wù)收入 5 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。（上述收入均為含稅收入）【單選題】

A. 0.62

B.2.73

C.2.27

D.2.44

正確答案:A

答案解析:自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。孵化服務(wù)，是指為在孵對象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。所以甲公司上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額 =（5+6）÷（1+6%）×6%=0.62（萬元）。

4、某葡萄酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月從國外進(jìn)口高檔葡萄酒作為原材料，貨價(jià)為 100 萬元，境外運(yùn)費(fèi)為 10 萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。本月領(lǐng)用 80% 用于生產(chǎn) A 型葡萄酒。本月銷售自產(chǎn) A 型葡萄酒取得不含稅收入 600 萬元，葡萄酒關(guān)稅稅率為 14%。該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A. 60

B.46.07

C.48.82

D.48.85

正確答案:C

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 =（100+10）×（1+3‰）×（1+14%）÷（1-10%）×10%=13.98（萬元）；應(yīng)納消費(fèi)稅 =600×10%-13.98×80%=48.82（萬元）。

5、水資源稅試點(diǎn)地區(qū)發(fā)生下列取水行為，應(yīng)繳納水資源稅的是（ ）?！締芜x題】

A.火力發(fā)電貫流式冷卻取用水

B.水利工程管理單位調(diào)度水資源取水

C.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水庫中取用水

D.抽水蓄能發(fā)電取用水

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) BC，不繳納水資源稅；選項(xiàng) D，免征水資源稅。

6、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月基于社會(huì)責(zé)任將職工食堂改造成對外開放的社區(qū)食堂，對孤寡老人以低價(jià)提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 40 萬元，本月取得與收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼 5 萬元，對其他社會(huì)人員按市場價(jià)格提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 135 萬元；為職工提供免費(fèi)餐飲服務(wù)，成本 45 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正確答案:D

答案解析:甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（萬元）。

7、下列關(guān)于煙葉稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.計(jì)稅依據(jù)為收購方支付的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

B.納稅人為煙葉收購方

C.進(jìn)口煙葉需繳納煙葉稅

D.法律依據(jù)為《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》

E.比例稅率為 10%

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng) C，煙葉稅是針對境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅，進(jìn)口煙葉，不征收煙葉稅；選項(xiàng) D，法律依據(jù)為《中華人民共和國煙葉稅法》；選項(xiàng) E，煙葉稅的比例稅率為 20%。

8、下列行為免征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供培訓(xùn)服務(wù)

B.個(gè)人出租住房

C.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱

D.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷售蔬菜

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育服務(wù)免征增值稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu)。選項(xiàng) B：個(gè)人出租住房，依照 5% 的征收率減按 1.5% 征收增值稅。選項(xiàng) C：對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。選項(xiàng) D：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

9、甲廠銷售超豪華小轎車，在零售環(huán)節(jié)應(yīng)該加征的消費(fèi)稅為（ ）萬元。【單選題】

A. 4200

B.4340

C.14700

D.15190

正確答案:A

答案解析:在零售環(huán)節(jié)應(yīng)該加征的消費(fèi)稅 =158.2×300÷（1+13%）×10%=4200（萬元）。

10、下列業(yè)務(wù)，可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策的有（ ）。【多選題】

A.戊企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置倉庫

B.甲生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定分設(shè) A 公司和 B 公司，將房產(chǎn)轉(zhuǎn)移至 A 公司

C.乙房地產(chǎn)公司以自行開發(fā)的房產(chǎn)對 C 公司投資

D.丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置職工宿舍作為改造安置住房房源，增值額除以扣除項(xiàng)目金額比例為 18% 的

E.丙房地產(chǎn)公司受托對 D 企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng) B，按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；選項(xiàng) D，企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20% 的，免征土地增值稅。選項(xiàng) E，代建方行為不屬于土地增值稅征稅范圍，不屬于題目所說的優(yōu)惠政策。