2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅務師的下列行為，符合稅務師權(quán)利義務及執(zhí)業(yè)規(guī)則有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.向稅務機關(guān)查詢納稅人經(jīng)營規(guī)模、納稅資料、處罰記錄等涉稅情況

B.對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕

C.經(jīng)委托人認可購買其發(fā)行的債券

D.發(fā)現(xiàn)稅收政策存在的問題向稅務機關(guān)提出意見和修改建議

E.在出具有保留意見的涉稅文書上不簽字蓋章

正確答案:B、D

答案解析:選項A正確的表述應當是，稅務師可以要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料，稅務師可以向稅務機關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件；選項C，稅務師執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券；選項E，稅務師應當在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負責。

2、某個人準備在2020年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向稅務師進行咨詢時，稅務師的以下說法中正確的是（ ）。【單選題】

A.如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個人獨資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅，只征收個人所得稅

B.如果商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額超過80萬元，應當?shù)怯洺蔀樵鲋刀愐话慵{稅人

C.如果商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，那么不得自行開具增值稅專用發(fā)票

D.如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征個人所得稅

正確答案:A

答案解析:如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征企業(yè)所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤要征收個人所得稅。

3、下列項目中，不得將其進項稅額從銷項稅額中抵扣的有（ ）。【多選題】

A.用于簡易計稅方法計稅項目

B.非正常損失的購進貨物

C.購進的旅客運輸服務

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物

E.因自然災害導致毀損的購進貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:自2019年4月1日起，旅客運輸符合可以抵扣進項稅額了；因自然災害導致毀損的購進貨物可以抵扣進項稅。

4、下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)購進商品業(yè)務的賬務處理的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.庫存商品的核算采用“售價記賬、實物負責制”

B.購進商品按不含稅成本借記“庫存商品”科目，按進項稅額借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目

C.商品入庫時，按含稅售價借記“庫存商品”科目

D.“商品進銷差價”科目，反映不含稅的進價和含稅的銷售價格的差額

E.發(fā)生進貨退出時，需要相應調(diào)整“商品進銷差價”科目

正確答案:A、C、D、E

答案解析:企業(yè)購進商品仍按不含稅成本借記“在途物資”科目，而非借記“庫存商品”，因此選項B陳述不恰當。

5、行政復議期間，導致行政復議終止的情形有(）【多選題】

A.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或確認的

B.申請人、被申請人因不可抗力不能參加行政復議的

C.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構(gòu)準予撤回的

D.申請人與被申請人依規(guī)定經(jīng)行政復議機構(gòu)準許達成和解的

E.申請人死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄行政復議權(quán)利的

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 AB，屬于行政復議“中止”的情形

6、2018年年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2018年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應確認投資的股息所得120萬元

C.A企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。因此，A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100（萬元），該項投資轉(zhuǎn)讓所得應繳納的企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬元）。

7、下列關(guān)于稅務師事務所質(zhì)量控制的說法，符合規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.項目組自提交業(yè)務結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案

B.業(yè)務質(zhì)量監(jiān)控人的選擇，應當限定在稅務師事務所最高業(yè)務級別人員中選定，不得由項目負責人選定

C.稅務師事務所提供鑒證業(yè)務，如果鑒證對象是本事務所提供的涉稅服務結(jié)果，可以考慮由提供涉稅服務項目以外的人員擔任項目負責人或項目經(jīng)理

D.稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結(jié)果之日起至少保存10年

E.業(yè)務工作底稿的所有權(quán)屬于稅務師事務所

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，項目組自提交業(yè)務結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案。

8、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A煙花廠提供的材料成本為65萬元，B煙花廠收取加工費20萬元（不含增值稅，下同），其中含代墊輔助材料費2萬元。B煙花廠按稅法規(guī)定代收代繳了消費稅（B煙花廠無同類應稅消費品銷售價格）。A煙花廠收回加工完成的煙花后以180萬元的價格將該批煙花售出，下列關(guān)于消費稅處理的說法正確的有（ ）。（煙花消費稅稅率15%）【多選題】

A.B煙花廠需要代收代繳消費稅20萬元

B.B煙花廠需要代收代繳消費稅15萬元

C.A煙花廠不用繳納消費稅

D.A煙花廠需要繳納消費稅12萬元

E.A煙花廠需要繳納消費稅15萬元

正確答案:B、D

答案解析:委托加工業(yè)務受托方代收代繳消費稅的組成計稅價格=（65+20）/（1-15%）=100（萬元）B煙花廠應代收代繳消費稅=100×15%=15（萬元）A煙花廠銷售煙花時應繳納消費稅=180×15%-15=12（萬元）。

9、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

B.企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實際資產(chǎn)損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除

C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費，可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按規(guī)定在稅前扣除

D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過標準的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

E.上市公司實施股權(quán)激勵計劃，凡實施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實際行權(quán)時該股票的公允價格和數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的實際資產(chǎn)損失，在當年應因某種原因未能扣除的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除；選項E，上市公司實施股權(quán)激勵計劃，凡實施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實際行權(quán)時該股票的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。

10、某油田2018年12月份生產(chǎn)原油12000噸，其中已銷售9000噸，每噸不含稅價為5000元，自用2000噸（不是用于加熱、修井），另有1000噸待銷售。該油田當月應納資源稅（ ）萬元。（該油田適用資源稅稅率為6%）【單選題】

A.262.5

B.300

C.330

D.225

正確答案:C

答案解析:自用原油（非用于加熱、修井）也是要繳納資源稅的。該油田當月應納資源稅=（9000+2000）×5000×6%÷10000=330（萬元）