2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，免征土地增值稅的有 ( ）【多選題】

A.因舊城改造，由政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

B.因企業(yè)污染，由政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

C.因?qū)嵤┦〖壢嗣裾鷾?zhǔn)的建設(shè)項目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

D.因?qū)嵤┑?、市級人民政府批?zhǔn)的建設(shè)項目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額 20%的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”土地增值稅的稅收優(yōu)惠"知識點。選項 D，因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。其中因"國家建設(shè)的需要而搬遷，是指因?qū)嵤﹪鴦?wù)院、省級人民政府、國務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項目而進(jìn)行搬遷的情況，不包括地級市人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項目而進(jìn)行搬遷的情況。

2、本月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。【單選題】

A.259.80

B.254.27

C.225.77

D.259.85

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(7)沖減進(jìn)項稅額=3 ÷(1+13%) X13%=0.35(萬元);業(yè)務(wù)(8)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=(13-1) X13%+1X9%=1.65(萬元);本月應(yīng)繳納增值稅=271.19- (13.39-0.35-1.65) =259.80(萬元)

3、該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅( ) 萬元。【單選題】

A.47.12

B.23.38

C.22.26

D.42.19

正確答案:D

答案解析:銷項稅額=200X13%=26(萬元),準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=10.52+5-7.90=7.62(萬元)3月應(yīng)繳納增值稅=26-7.62+23.81=42.19 (萬元)

4、甲煤礦為增值稅一般納稅人，2021 年 3 月銷售原煤取得不含稅銷售額 2400 萬元將自產(chǎn)的原煤與外購的原煤混合加工為選煤并在本月全部對外銷售，取得不含稅銷售額 1520 萬元，外購該批原煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額 800 萬元，稅額 104 萬元。甲煤礦所在地與外購原煤所在地原煤資源稅稅率均為 7%，選煤資源稅稅率均為 5%。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅( )萬元?！締芜x題】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正確答案:C

答案解析:本題考核"以外購原礦與自產(chǎn)原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的資源稅的計算知識點。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (萬元)。

5、下列情形屬于環(huán)境保護(hù)稅不征稅項目的有( ）【多選題】

A.企事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

B.企事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所存或者處置固體廢物的

C.企事業(yè)單位向依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

D.禽畜養(yǎng)殖場依法對禽畜養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”環(huán)境保護(hù)稅不征稅項目”知識點。選項 ，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍有減征規(guī)定，不屬于不征稅項目。

6、根據(jù)一般企業(yè)(非小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè))期末留抵稅額退稅試行的政策，下列說法正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人在同一申報期內(nèi)，可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策

B.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20 萬元即可申請退稅

C.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

D.納稅人均可申請期末 100%留抵退稅

正確答案:C

答案解析:本題考核”增量留抵退稅政策”知識點。選項 A，納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策;選項 B，非小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額的條件之一是:自 2019 年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月(按季納稅的，連續(xù) 2個季度)增量留抵稅額均大于零，且第 6個月增量留抵稅額不低于 50萬元;選項D，納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額需要按進(jìn)項構(gòu)成比例計算，非小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)還需乘以 60%的比例，并不可以申請 100%留抵

7、下列關(guān)于煙葉稅的征收管理，說法正確的是 ( ）【單選題】

A.納稅地點是銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅義務(wù)時間是收購煙葉的當(dāng)天

C.納稅期限是按季度計算

D.繳庫期限是納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:本題考核”煙葉稅的征收管理”知識點。選項 A，煙葉稅的納稅地點是煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān);選項 C，煙葉稅應(yīng)按月計征:選項 D，應(yīng)為納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15日內(nèi)申報并繳納稅款。

8、增值稅發(fā)票的種類包括( )A.B.C.D.【多選題】

A.增值稅電子專用發(fā)票

B.停車場定額紙質(zhì)收費票據(jù)

C.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

E.E.增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票

正確答案:A、C、D、E

答案解析:本題考核”增值稅發(fā)票種類”知識點。增值稅發(fā)票的種類包括:增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動車發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票。不包括停車場定額紙質(zhì)收費票據(jù)。

9、某金店為增值稅一般納稅人，2021 年3 月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價款為 35 萬元(含增值稅)，已知舊金銀首飾回收折價 15 萬元(含增值稅，該店當(dāng)月應(yīng)計算銷項稅額( )萬元?！締芜x題】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正確答案:B

答案解析:本題考核”以舊換新方式銷售貨物銷項稅額的計算”知識點。以舊換新方式銷售金銀首飾，銷售方應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款作為銷售額來計算增值稅。該店當(dāng)月應(yīng)計算銷項稅額=35 (1+13%) X13%=4.03 (萬元)。

10、計算土地增值稅可扣除的開發(fā)成本和上地成本合計金額( )萬元?！締芜x題】

A.8328.00

B.6340.80

C.7180.80

D.6240.00

正確答案:B

答案解析:可扣除的開發(fā)成本和土地成本合計= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(萬元)。