2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（ ）。【單選題】

A.用于贈送給其他單位

B.用于修建廠房

C.作為集體福利

D.用于餐飲業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)BD屬于將外購貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)A屬于視同銷售的業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

2、某鋼鐵公司為上市公司，2019年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（ ）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）【多選題】

A.將外購的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

B.委托地板廠為其車間加工一批辦公樓裝修用的地板，支付的消費(fèi)稅：借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款

C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤分配：借：應(yīng)付股利 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.將外購文具用品一批贈送給希望小學(xué)：借：營業(yè)外支出 貸：低值易耗品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：借：應(yīng)付賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，自2019年4月1日起，購進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣，不需要分期抵扣。選項(xiàng)B，委托加工自用的應(yīng)稅消費(fèi)品。不是連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”核算。借：委托加工物資貸：銀行存款選項(xiàng)C，屬于視同銷售業(yè)務(wù)中的特殊處理，會計(jì)上要確認(rèn)收入，會計(jì)處理為：借：應(yīng)付股利貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3、稅務(wù)師在從事涉稅服務(wù)活動中，必須遵循的原則有（ ）?！径噙x題】

A.自愿委托原則

B.依法涉稅服務(wù)原則

C.誠信原則

D.獨(dú)立、公正原則

E.維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)活動必須遵循以下原則：（1）自愿委托原則；（2）依法涉稅服務(wù)原則；（3）獨(dú)立、公正原則；（4）維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則。

4、下列選項(xiàng)中，不屬于納稅審查基本方法的是（ ）?！締芜x題】

A.順查法和逆查法

B.檢查法和監(jiān)盤法

C.比較分析法和控制計(jì)算法

D.核對法和查詢法

正確答案:B

答案解析:納稅審查的基本方法，主要分為順查法和逆查法、比較分析法和控制計(jì)算法、核對法和查詢法、詳查法和抽查法。

5、關(guān)于一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣時(shí)，稅務(wù)師的審核要點(diǎn)包括（ ）?！径噙x題】

A.審核取得的增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)?，觀察增值稅專用發(fā)票的防偽標(biāo)志

B.審核納稅人購進(jìn)貨物是否與購貨方的生產(chǎn)、經(jīng)營相關(guān)，核對生產(chǎn)經(jīng)營范圍和原材料、庫存商品明細(xì)賬，防止虛開、代開發(fā)票

C.審核納稅人據(jù)以核算進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的記載內(nèi)容是否一致，有無只有抵扣聯(lián)而沒有發(fā)票聯(lián)或者只有發(fā)票聯(lián)而沒有抵扣聯(lián)的增值稅專用發(fā)票

D.審核納稅人取得的增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)?，可以通過向開具方進(jìn)行咨詢的方式，判斷取得的發(fā)票是否屬于虛開的增值稅專用發(fā)票

E.核對票面開具的內(nèi)容是否填寫齊全正確，稅務(wù)登記號是否準(zhǔn)確

正確答案:A、B、C、E

答案解析:購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)是否按規(guī)定取得增值稅扣稅憑證，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)是否合法有效，稅務(wù)師的審核要點(diǎn)包括：（1）審核納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。首先審查取得的增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)危^察增值稅專用發(fā)票的防偽標(biāo)志，然后審查票面開具的內(nèi)容是否填寫齊全正確，稅務(wù)登記號是否準(zhǔn)確。（2）審核納稅人據(jù)以核算進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的記載內(nèi)容是否一致，有無只有抵扣聯(lián)而沒有發(fā)票聯(lián)或者只有發(fā)票聯(lián)而沒有抵扣聯(lián)的增值稅專用發(fā)票；（3）審核納稅人購進(jìn)貨物是否與購貨方的生產(chǎn)、經(jīng)營相關(guān)。一是核對生產(chǎn)經(jīng)營范圍，二是核對“原材料”、“庫存商品”明細(xì)賬，防止虛開、代開。選項(xiàng)ABCE屬于上述（1）的展開陳述。