2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、以下關(guān)于個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)租賃所得的說法中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收

B.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，允許扣除向房屋出租方支付的租金

C.在確認(rèn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對(duì)無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人

D.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財(cái)產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定

E.個(gè)人按市場價(jià)格出租住房的所得，計(jì)算的個(gè)人所得稅適用10%的優(yōu)惠稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)A應(yīng)該按照財(cái)產(chǎn)租賃所得征收；選項(xiàng)C由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定；選項(xiàng)D才是以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人。

2、某小型微利企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年購買并實(shí)際使用國產(chǎn)環(huán)保設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元、稅款1.6萬元。已知截止2019年年初，該企業(yè)2013年尚未彌補(bǔ)的虧損為20萬元，2019年經(jīng)審核的未彌補(bǔ)虧損前應(yīng)納稅所得額為20萬元。該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.1

C.4

D.3

正確答案:A

答案解析:納稅人購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免；所以該企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備可以抵免的應(yīng)納稅額=10×10%=1（萬元）應(yīng)納稅額=20×25%×20%=1（萬元），等于1萬元，所以環(huán)保設(shè)備投資額的10%可以在2019年全部抵免。2013年的虧損，到2018年末5年彌補(bǔ)期已滿，2019年不能再彌補(bǔ)2013年的虧損。抵免后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：1-1=0（萬元）。

3、2015年約翰全年工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）

4、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.按收入總額核定應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

B.按成本費(fèi)用總額核定應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

C.按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定從事承包工程作業(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢勞務(wù)的非居民企業(yè)的利潤率不低于15%

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)的利潤率為30%-50%

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)C：按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷（1-核定利潤率）×核定利潤率；選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)確定從事承包工程作業(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢勞務(wù)的非居民企業(yè)的利潤率為15%~30%。

5、A公司與 B公司分別簽訂了兩份合同:一是技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，A 公司支付報(bào)酬 100 萬元給 B公司，但繳納印花稅后因 B 公司原因合同未能履行;二是以物易物合同，A 公司的貨物價(jià)值 200 萬元，B 公司的貨物價(jià)值 200 萬元，雙方等價(jià)互換，均未進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。以上業(yè)務(wù)A公司共繳納印花稅 ()元。(已知:上述金額均不含增值稅，買賣合同、技術(shù)合同印花稅稅率為 0.3‰)【單選題】

A.1500

B.3000

C.100

D.900

正確答案:A

答案解析:未履行的應(yīng)稅合同，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款;以物易物合同，按合同所載購、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。A 公司應(yīng)繳納印花稅 =(100+200+200) x 10000x0.3‰=1500(元)。