2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、關(guān)于土地增值稅清算的陳述，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為清算單位

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，應(yīng)該進(jìn)行清算

C.應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本

正確答案:A、D、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行清算，選項(xiàng)B不符合規(guī)定；應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)，選項(xiàng)C不符合規(guī)定。

2、某超市為增值稅一般納稅人，2019年5月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準(zhǔn)初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3000元，稅款480元；本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)174000元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元?！締芜x題】

A.8390

B.8930

C.6137.70

D.8900

正確答案:C

答案解析:增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。應(yīng)納增值稅=174000÷（1+13%）×13%-80000×13%-（3000+480）=6137.70（元）

3、甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2.16

B.2.23

C.4.30

D.2.82

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（2）： 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（3）: 甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=3.9（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（4）: 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元） 甲企業(yè)將外購(gòu)貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。 甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬(wàn)元） 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（5）： 甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元） 丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（6）: 甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（7）: 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬(wàn)元） 2013年8月1日之前，納稅人購(gòu)置小汽車、摩托車和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（8）： 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬(wàn)元）

4、假設(shè)某企業(yè)2020年3月產(chǎn)生煤矸石1000噸，其中綜合利用的煤矸石250噸（符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定），在符合國(guó)家和地方環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸。煤矸石環(huán)保稅適用稅額為每噸5元，該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元?！締芜x題】

A.1950

B.2550

C.2250

D.2750

正確答案:D

答案解析:煤矸石排放量=1000-250-200=550（噸）環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=550×5=2750（元）

5、甲建筑公司當(dāng)月在本市申報(bào)繳納的增值稅為（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.237.51

B.190.78

C.290.73

D.224.19

正確答案:B

答案解析:B建筑項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額＝4200÷（1＋9%）×9%＝346.79（萬(wàn)元）C建筑項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額＝2000÷（1＋9%）×9%＝165.14（萬(wàn)元）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)＝346.79＋165.14＝511.93（萬(wàn)元）B項(xiàng)目的分包款和輔助材料可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝1800÷（1＋9%）×9%＋100×13%＝161.62（萬(wàn)元）C建筑項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝800×13%＝104（萬(wàn)元）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝161.62＋104＋1.49＋10.4＝277.51（萬(wàn)元）簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額=（1100－300）÷（1＋3%）×3%+0.4＝23.7（萬(wàn)元）預(yù)繳增值稅＝23.30＋44.04＝67.34（萬(wàn)元）在本市申報(bào)繳納的增值稅＝511.93－277.51＋23.70－67.34＝190.78（萬(wàn)元）