2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某市稅務(wù)機關(guān)對某公司未按規(guī)定繳納稅款行為罰款 50000 元，該公司不服欲提起稅務(wù)行政訴訟，提起訴訟的期限是()?！締芜x題】

A.自接到行政處罰決定書之日起60日內(nèi)

B.自接到行政處罰決定書之日起6個月內(nèi)

C.自接到行政處罰決定書之日起 1年內(nèi)

D.自接到行政處罰決定書之日起 2 年內(nèi)

正確答案:B

答案解析:公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出具體行政行為之日起 6個月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外。

2、按現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅

B.律師事務(wù)所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

D.律師以個人名義聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅項目負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅

E.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問費，按“特許權(quán)使用費所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。

正確答案:A、B、C、D

答案解析:律師事務(wù)所從業(yè)人員的個稅處理比較特殊，需要單獨掌握。選項E，律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應(yīng)并入其從律師事務(wù)所取得的其他收入，按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：非居民企業(yè)取得的與其在中國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得，不屬于應(yīng)在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅的所得，不存在抵免所得稅的問題；選項E：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得，不在我國納稅，不存在抵免所得稅的問題。

4、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.企業(yè)違反合同支付的賠償金

C.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

E.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

正確答案:A、D、E

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

5、中國公民張某準(zhǔn)備在2018年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向稅務(wù)師進(jìn)行咨詢時，稅務(wù)師的以下說法中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.如果張某將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個人獨資企業(yè)，則可以不征收企業(yè)所得稅，只征收個人所得稅

B.如果張某將企業(yè)的組織形式設(shè)立為有限責(zé)任公司，且符合小型微利企業(yè)的相關(guān)政策，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可免征企業(yè)所得稅

C.如果張某將企業(yè)的組織形式設(shè)立為有限責(zé)任公司，要繳納企業(yè)所得稅

D.如果張某將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征收企業(yè)所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤要征收個人所得稅

正確答案:B

答案解析:小型微利企業(yè)按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，不免稅。

6、下列項目中，不得將其進(jìn)項稅額從銷項稅額中抵扣的有（ ）?！径噙x題】

A.用于簡易計稅方法計稅項目

B.非正常損失的購進(jìn)貨物

C.購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物

E.因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購進(jìn)貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:自2019年4月1日起，旅客運輸符合可以抵扣進(jìn)項稅額了；因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購進(jìn)貨物可以抵扣進(jìn)項稅。

7、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，核銷上年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)時確定的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2019年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額26萬元通過認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.17.12

B.1.52

C.2.52

D.0.11

正確答案:D

答案解析:免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）=210×30%×（13%-10%）=1.89（萬元）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=210×（13%-10%）-1.89=4.41（萬元）當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×13%-（26-4.41）-6=-14.59（萬元）免抵退稅額抵減額=210×30%×10%=6.3（萬元）出口貨物免抵退稅額=210×10%-6.3=14.7（萬元）企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)退稅額=14.59（萬元）該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額=14.7-14.59=0.11（萬元）

8、某稅務(wù)師于2020年12月31日審查企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售黃酒收取的包裝物押金11300元，于2020年3月逾期，但仍在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）。【單選題】

A.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：利潤分配——未分配利潤 11300

B.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1300

C.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：以前年度損益調(diào)整 11300

D.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 11300

正確答案:B

答案解析:銷售黃酒收取的包裝物押金逾期需要繳納增值稅，由于黃酒消費稅是從量計征，所以逾期包裝物押金不需要繳納消費稅，并且這一錯誤項是在決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的。因此，涉及的調(diào)整會計分錄如下：借：其他應(yīng)付款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1300

9、下列稅務(wù)行政訴訟案件中，人民法院可以判決確認(rèn)違法的有()?！径噙x題】

A.稅務(wù)機關(guān)違反法定程序查封行政相對人的財產(chǎn)

B.稅務(wù)機關(guān)對行政相對人的行政處罰明顯不當(dāng)

C.稅務(wù)機關(guān)對行政相對人的行政處罰違法，但不具有可撤銷內(nèi)容的

D.被訴稅務(wù)機關(guān)不履行或者拖延履行法定職責(zé)的

E.被訴稅務(wù)機關(guān)不履行法定職責(zé)，但責(zé)令其履行已無實際意義的

正確答案:C、E

答案解析:選項 A，稅務(wù)機關(guān)違反法定程序查封行政相對人的財產(chǎn)，可以判決被告重新作出具體行政行為。選項 B，稅務(wù)機關(guān)對行政相對人的行政處罰明顯不當(dāng)，或者其他行政行為涉及對款額的確定、認(rèn)定確有錯誤的，可以判決變更。選項 D，被訴稅務(wù)機關(guān)不履行或者拖延履行法定職責(zé)的，判決其在一定期限內(nèi)履行。

10、某企業(yè)2019年11月進(jìn)行內(nèi)部審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2018年6月計提生產(chǎn)設(shè)備折舊時，應(yīng)計折舊金額5800元，錯記為2800元，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，下列會計調(diào)整分錄正確的有（ ）?！径噙x題】

A.借：本年利潤 3000 貸：累計折舊 3000

B.借：制造費用 3000 貸：累計折舊 3000

C.借：本年利潤 （5800） 貸：累計折舊 （5800）借：本年利潤 2800 貸：累計折舊 2800

D.借：庫存商品 2800 貸：累計折舊 2800

E.借：制造費用 （2800） 貸：累計折舊 （2800）借：制造費用 5800 貸：累計折舊 5800

正確答案:B、E

答案解析:該項錯賬是在本年發(fā)現(xiàn)的，可直接采用對應(yīng)的科目進(jìn)行調(diào)整。這筆錯賬會計科目使用正確，但核算金額有誤，且核算金額小于應(yīng)計金額，可以采用紅字沖銷法和補充登記法進(jìn)行調(diào)賬。選項B屬于補充登記法，選項E屬于紅字沖銷法。題目中沒有說明企業(yè)的產(chǎn)品完工比例和銷售比例，所以全部結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤或調(diào)整產(chǎn)成品成本是不正確的。