2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列關(guān)于主管稅務(wù)機關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入或確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原值的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.可以采用凈資產(chǎn)核定法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.可以采用類比法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C.被投資企業(yè)的土地使用權(quán)占企業(yè)總資產(chǎn)比例為30%，主管稅務(wù)機關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D.對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值

E.以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費確認股權(quán)原值

正確答案:A、B、C、D

答案解析:主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，方法有：①凈資產(chǎn)核定法；②類比法；③其他合理方法。被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準(zhǔn)確的股權(quán)原值憑證，不能正確計算股權(quán)原值的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其股權(quán)原值。對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機關(guān)認可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值。

2、(4)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元【客觀案例題】

A.0

B.10

C.11.7

D.23.4

正確答案:A

答案解析:固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益不應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)計入營業(yè)外收入或是資產(chǎn)處置損益科目，但由于不影響應(yīng)納稅所得額，所以無需對其進行調(diào)整。

3、甲公司2018年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2018年4月起將原值500萬元的房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2018年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2018年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元?！締芜x題】

A.65.49

B.66.21

C.66.54

D.67.26

正確答案:C

答案解析:對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。從價計征房產(chǎn)稅=8000×（1-30%）×1.2%×1/2+7500×（1-30%）×1.2%×1/2=33.6+31.5=65.1（萬元）；從租計征房產(chǎn)稅=2×6×12%=1.44（萬元）；甲公司2018年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=65.1+1.44=66.54（萬元）。

4、李剛2019年7月份與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，合同約定李剛以135萬元的優(yōu)惠價格購買市場價值147萬元的門面房，但2019年8月1日至2020年7月31日期間，李剛須將該門面房無償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對外出租使用。假定不考慮其他相關(guān)稅費，則李剛2019年上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3000

B.4000

C.8000

D.4166.67

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。根據(jù)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，應(yīng)視同個人財產(chǎn)租賃所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。每次財產(chǎn)租賃所得的收入額，按少支出的購房價款和協(xié)議規(guī)定的月份數(shù)平均計算確定。李剛2019年上述業(yè)務(wù)應(yīng)納個人所得稅=（1470000-1350000）÷12×（1-20%）×20%×5=8000（元）。

5、張三向A公司(非上市公司) 投資 100萬元，得A公司 100% 的股權(quán)。兩年后，張三將股份轉(zhuǎn)讓給李四，轉(zhuǎn)讓價格仍為 100 萬元。轉(zhuǎn)讓時 A 公司的凈資產(chǎn)為 150 萬元，轉(zhuǎn)讓給李四后,A 公司分配股利 50 萬元。則張三和李四合計需要繳納的個人所得稅為() 萬元。(不考慮其他相關(guān)稅費 )【單選題】

A.50

B.20

C.40

D.10

正確答案:B

答案解析:張三轉(zhuǎn)讓股權(quán)的價格低于對應(yīng)凈資產(chǎn)份額且無正當(dāng)理由，應(yīng)參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，所以張三應(yīng)繳納個人所得稅 =(150-100) x20%=10(萬元); 李四應(yīng)繳納個人所得稅 =50x 20%=10 (萬元)。張三和李四共計應(yīng)繳納個人所得稅 20 萬元