2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬(wàn)元）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬(wàn)元）可以扣除的開(kāi)發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬(wàn)元）可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（3840+3200）×10%=704（萬(wàn)元）加價(jià)扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目金額總計(jì)=3840+3200+704+880+1408=10032（萬(wàn)元）

2、2022年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額1000萬(wàn)元:公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月直接支付勞務(wù)費(fèi)3 000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為 200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.54.96

B.55.97

C.56.98

D.60.00

正確答案:C

答案解析:稅法規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況：按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。工資、薪金總額=1000+6x3 000x12÷10 000=1 021.6(萬(wàn)元)。職工福利費(fèi)扣除限額=1021.6x14%=143.02(萬(wàn)元)。職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98(萬(wàn)元)

3、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正確答案:D

答案解析:廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生170+114=284（萬(wàn)元），稅前可以扣除237萬(wàn)元。應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用=30+16+384-284+237=383（萬(wàn)元）

4、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算審核時(shí)，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)自用的，應(yīng)按照規(guī)定清算土地增值稅

C.在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出可以據(jù)實(shí)扣除

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用；選項(xiàng)C，在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除，而且開(kāi)發(fā)費(fèi)用是計(jì)算扣除，而不是據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，沒(méi)有金額的限制。預(yù)提費(fèi)用，一般不允許扣除，稅法有例外情形，只有選項(xiàng)A是正確的。

5、下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅方法，錯(cuò)誤的有()【多選題】

A.凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，不僅要以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)，還要以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

B.借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，對(duì)這類合同只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

C.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額計(jì)稅

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)包括所保財(cái)產(chǎn)的金額

E.對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，不僅就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)也作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次開(kāi)據(jù)的，只以能合同所金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花;選項(xiàng) D: 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付(收取)的險(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額，選項(xiàng) : 技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)。為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。