2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第十六章 所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2022年 12月 31日，大山公司“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅”的科目余額為 (）萬(wàn)元【單選題】

A.382.13

B.384.50

C.432.13

D.434.50

正確答案:A

答案解析:大山公司 2022 年 12 月 31 日“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅”的科目余額 =(2000- 營(yíng)業(yè)外收入 200- 投資收益 171.5- 轉(zhuǎn)回信用減值損失 100) x 25%=382.13 (萬(wàn)元)。

2、2022 年 12月31日，大山公司“其他綜合收益”的科目余額為 ()萬(wàn)元【單選題】

A.125.6

B.135.6

C.101.7

D.117.7

正確答案:C

答案解析:事項(xiàng)(1)，大山公司確認(rèn)其他綜合收益的稅后凈額 30 萬(wàn)元;事項(xiàng) (2)，大山公司確認(rèn)其他綜合收益的稅后凈額= (95 x6.48-80x 6.50) x (1-25%)=71.7 (萬(wàn)元);大山公司 2022 年末其他綜合收益的科目余額 =30+71.7=101.7 (萬(wàn)元)。

3、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，在 2019 年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額均為 -500萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許用以后 5 年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，且預(yù)計(jì)未來(lái)期間甲公司能夠產(chǎn)生足夠盈利以彌補(bǔ)該虧損。甲公司 2020至 2022 年不考慮彌補(bǔ)虧損的每年應(yīng)納稅所得額別為100萬(wàn)元、180 萬(wàn)元和 240 萬(wàn)元。不考慮其他因素，則甲公司有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的是()【單選題】

A.2019 年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為 125 萬(wàn)元

B.2020 年遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為 25 萬(wàn)元

C.2021 年遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為 45 萬(wàn)元

D.2022年遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為 60 萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:2019 年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) =500x25%=125 (萬(wàn)元)，選項(xiàng)A正確;2020年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額 =100x25%=25(萬(wàn)元 )，選項(xiàng) B正確; 2021 年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額 =180x 25%=45 (萬(wàn)元)，2022 年只需彌補(bǔ)虧損 220萬(wàn)元(500-100-180)，應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額 =220x 25%=55 (萬(wàn)元 )，選項(xiàng)C 正確，選項(xiàng) D錯(cuò)誤。

4、大山公司 2022 年度的所得稅費(fèi)用金額為 () 萬(wàn)元?！締芜x題】

A.382.56

B.407.13

C.409.50

D.500

正確答案:B

答案解析:事項(xiàng) (1)，不確認(rèn)遞延所得稅;事項(xiàng)(2)，遞延所得稅對(duì)應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用:事項(xiàng)(3)，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) 25萬(wàn)元 (100×25%)， 遞延所得稅費(fèi)用增加 25萬(wàn)元;綜上，大山公司 2022 年度的所得稅費(fèi)用 =382.13+25=407.13( 萬(wàn)元 )。

5、甲公司 2020年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損500萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來(lái) 5 年間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營(yíng)虧損的表述中，正確的是(）【單選題】

A.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

B.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬(wàn)元

C.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異500萬(wàn)元

D.產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:可以在未來(lái)5 年內(nèi)稅前扣除的虧損，會(huì)減少企業(yè)未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額，因此發(fā)生的虧損500萬(wàn)元屬于可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)