2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是 （ ）【單選題】

A.銷售貨物所得，按貨物生產地確定所得來源地

B.權益性投資所得，按取得所得的企業(yè)所在地確定所得來源地

C.租金所得，按取得租金的企業(yè)所在地確定所得來源地

D.動產轉讓所得，按轉讓動產的企業(yè)所在地確定所得來源地

正確答案:D

答案解析:選項 A: 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。選項 B: 股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。選項 C: 利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定所得來源地。

2、事項 (2) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 ()萬元。【單選題】

A.445.5

B.450.0

C.540.0

D.594.0

正確答案:D

答案解析:其他相關費用限額= (200+120+140+80) ÷(1-10%) X10%=60 (萬元) >實際發(fā)生額 54 萬元; 該企業(yè)事項 (2) 中研發(fā)費用加計扣除的金額=594X100%=594 (萬元)。

3、在國際稅收實踐中，判斷法人居民身份的標準有 ( )?！径噙x題】

A.注冊地標準

B.交易地點標準

C.實際管理和控制中心所在地標準

D.總機構所在地標準

E.控股權標準

正確答案:A、C、D、E

答案解析: 法人居民身份的判斷標準:(1) 注冊地標準:(2) 實際管理和控制中心所在地標準:(3) 總機構所在地標準: (4) 控股權標準。

4、依據(jù)船舶噸稅征收管理的相關規(guī)定，下列說法正確的有 （ ）【多選題】

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可自繳納稅款之日起 3年后要求海關退還多繳的稅款

B.在每次申報納稅時，可按《噸稅稅目稅率表》選擇由領一種期限的噸稅執(zhí)照

C.海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應在 24 小時內通知辦理退還手續(xù)并加算銀行同期活期存款利息

D.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損的，應向原發(fā)照海關書面由請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本

E.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應由領新的噸稅執(zhí)照

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A: 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3 年內以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

5、在一個納稅年度內僅取得經(jīng)營所得的個人，在計算個人所得稅應納稅所得額時，只能在辦理匯算清繳時減除的項目是 （ ）?！締芜x題】

A.專項扣除

B.專項附加扣除

C.費用扣除

D.依法規(guī)定的其他扣除

正確答案:B

答案解析:取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

6、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)計稅成本的稅務處理，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是 （）【單選題】

A.單獨建造且銷售的停車場所，作為公共配套設施進行處理

B.利用地下基礎設施形成的停車場所，作為成本對象單獨核算

C.公共配套設施尚未建成或尚未完工的，可按預算造價預提建造費用

D. 應向政府上繳但尚未上繳的物業(yè)管理基金應按應繳全額 50%計提

正確答案:C

答案解析: 選項 AB:企業(yè)單獨建造的停車場所，應作為成本對象單獨核算。利用地下基礎設施形成的停車場所作為公共配套設施進行處理。選項 D: 應向政府上繳但尚未上繳的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預提物業(yè)完善費用是指按規(guī)定應由企業(yè)承擔的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金。

7、下列關于車船稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，需要重新納稅

B.車船因質量問題發(fā)生退貨時，可申請退還車船稅

C.拖船按照機動船舶稅額的 60%計算應納稅額

D.經(jīng)批準臨時入境的香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)的車船，不征收車船稅

E.車船稅納稅地點為車船的登記地或扣繳義務人所在地

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 A: 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。選項 C: 拖船按照機動船舶稅額的 50%計算車船稅應納稅額。

8、某港務公司 2020 年擁有排氣量 1.6 升乘用車4 輛，純電動乘用車2輛，發(fā)動機功率為 2000 千瓦的拖船4艘。當?shù)匾?guī)定排氣量1.6 升汽車的年稅額為 360 元/輛: 機動船凈位超過 200 噸但不超過 2000 噸的，年稅額4元/噸。該公司 2020 年應繳車船稅 ( )元?！締芜x題】

A.12160

B.23600

C.18160

D.22880

正確答案:A

答案解析:純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅:拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位 0.67 噸計算征收車船稅，拖船按照機動船舶稅額的 50%計算車船稅:該公司應繳納車船稅= (6-2)X360+2000X0.67X4X4X 50%=12160 (元)。

9、注冊地與實際管理機構均在新加坡的某銀行，取得的下列各項所得中，適用 25%的企業(yè)所得稅稅率的有（）【多選題】

A.來自于境內但與境內分行沒有直接聯(lián)系的特許權使用費所得

B.總行持有在香港證券交易所上市的香港公司股票，取得的分紅所得

C.在我國境內設立的分行，取得來自日本的貸款利息所得

D.轉讓分行位于我國境內的不動產，取得的財產轉讓所得

E.在我國境內設立的分行，來自于境內的理財咨詢服務所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A: 適用 10%的企業(yè)所得稅稅率。選項 B: 不需要繳納我國企業(yè)所得稅。

10、個人取得的下列收入中，應按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅的有 ()?！径噙x題】

A.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的收入

B.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬收入

C.攝影記者在本單位雜志上發(fā)表攝影作品取得的收入

D.個人取得著作權的經(jīng)濟賠償收入

E.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費收入

正確答案:A、D、E

答案解析:選項 B: 應按“稿酬所得”項目計征個人所得稅。選項 C: 應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。