2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、外商投資企業(yè)的某董事長(zhǎng)擔(dān)任企業(yè)的直接管理職務(wù)，對(duì)其以董事費(fèi)名義和分紅形式取得的收入，應(yīng)按（ ）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.其他所得

正確答案:A

答案解析:由于董事長(zhǎng)直接參與了公司的經(jīng)營(yíng)管理，所以對(duì)于以董事費(fèi)名義和分紅形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

2、企業(yè)發(fā)生下列（ ）事項(xiàng)時(shí)，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型發(fā)生變化

B.經(jīng)營(yíng)地址發(fā)生變化

C.注冊(cè)資金發(fā)生變化

D.發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷

正確答案:B

答案解析:納稅人改變住所、經(jīng)營(yíng)地址，不改變主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的，需要變更稅務(wù)登記，但是如果發(fā)生上述變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記。

3、某軟件開發(fā)企業(yè)享受增值稅即征即退政策，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式返還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（ ）。【單選題】

A.借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.借：銀行存款 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

C.借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

D.借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

正確答案:D

答案解析:企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅借記“銀行存款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

4、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（ ）?！締芜x題】

A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

B.以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

D.以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

正確答案:C

答案解析:如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以消極方式作出。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的判定原則的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D.股息所得按取得所得的企業(yè)所在地確定

E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

正確答案:A、C

答案解析:提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定，因此，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)的所在地確定，因此，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

6、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利

B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送

C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)E，一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

7、企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，可以按照實(shí)際發(fā)生額從應(yīng)稅收入中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

B.銀行罰息

C.融資租賃費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

E.支付給商貿(mào)企業(yè)的利息支出

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，應(yīng)該分期計(jì)提折舊在稅前扣除，而不是一次性扣除；選項(xiàng)E，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不許扣除。

8、關(guān)于消費(fèi)稅納稅人銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列表述中錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.甲啤酒廠銷售啤酒，同時(shí)租借酒桶給購(gòu)貨方使用，約定在12個(gè)月內(nèi)歸還，甲納稅人應(yīng)當(dāng)在收取酒桶押金時(shí)，確認(rèn)包裝物押金為消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)

B.乙商店銷售珠寶玉石，應(yīng)當(dāng)將收取的全部貨款，包括價(jià)外費(fèi)用，作為計(jì)算消費(fèi)稅的依據(jù)

C.丙商場(chǎng)從事金銀業(yè)務(wù)，銷售金銀首飾確認(rèn)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)時(shí)間應(yīng)當(dāng)與計(jì)算增值稅一致

D.丁木制品廠，將廢木料做成一次性筷子，對(duì)外出售，不用繳納消費(fèi)稅，但是需要繳納增值稅

E.戊高爾夫球桿制造公司，將自產(chǎn)的球桿以成本價(jià)銷售給母公司，戊公司在繳納消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價(jià)格

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，啤酒消費(fèi)稅是從量計(jì)征的，包裝物押金不構(gòu)成計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，商店銷售珠寶玉石，不屬于消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)，所以不用計(jì)算消費(fèi)稅；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，木制一次性筷子屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)E是錯(cuò)誤的，關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)定，消費(fèi)稅、增值稅均應(yīng)當(dāng)按照以下的順序確定計(jì)稅依據(jù)：按照獨(dú)立企業(yè)之間同類或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格；按照成本加上合理的費(fèi)用和利潤(rùn)；按照其他合理的方法。

9、在我國(guó)，外籍個(gè)人取得下列所得時(shí)，可暫免征收個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼

B.以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的洗衣費(fèi)

C.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)

D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E.按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對(duì)于外籍個(gè)人取得的以下所得，暫免征收個(gè)人所得稅：（1）以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)；（2）按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼；（3）取得的探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分；（4）從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

10、關(guān)于納稅評(píng)估，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿可作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)

B.對(duì)重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次

C.對(duì)匯總繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評(píng)估，一般由其總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施

D.綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象；重點(diǎn)稅源戶、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象

正確答案:A

答案解析:納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。