2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅

B.對個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收入額

C.納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)（傭金）、鑒定費(fèi)、評估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書費(fèi)可在稅前扣除

D.納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的5%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.境外中資企業(yè)居民身份的認(rèn)定，采用企業(yè)自行判定提請稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)予以認(rèn)定兩種形式

B.屬于政策性搬遷的企業(yè)，邊搬遷、邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實(shí)際開始搬遷的年度計(jì)算

C.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

D.企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除

E.來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤的日期確定收入實(shí)現(xiàn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方作出利潤分配的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

3、下列關(guān)于居民個(gè)人公益性捐贈(zèng)扣除的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是（）【單選題】

A.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出

B.在經(jīng)營所得中扣除的公益性捐贈(zèng)支出，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除

C.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，以核定的應(yīng)納稅所得額的 30%為限額扣除公益性捐贈(zèng)支出

D.納稅人在當(dāng)期一個(gè)所得項(xiàng)目扣除不完的公益捐贈(zèng)支出，可以按規(guī)定在其他所得項(xiàng)目中繼續(xù)扣除

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) C:經(jīng)營所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐贈(zèng)支出。

4、按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動(dòng)取得的所得應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營一律按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

E.個(gè)人擔(dān)任非任職企業(yè)的董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按工資薪金所得征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，應(yīng)該按承包、承租經(jīng)營所得征稅；選項(xiàng)E，按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅。

5、所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為( )萬元?！究陀^案例題】

A.4.38

B.0.68

C.0.72

D.4.15

正確答案:D

答案解析:會(huì)計(jì)利潤總額=520-221-10-20.75-6.9-10-202.42-28.39-2.92-30+27+20=34.62(萬元)捐贈(zèng)扣除限額=34.62×12％=4.15(萬元)，實(shí)際發(fā)生20萬元，只能扣除4.15萬元。