2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某超市為增值稅一般納稅人，2019年5月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元，稅款480元；本月銷售貨物取得零售收入共計174000元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元?！締芜x題】

A.8390

B.8930

C.6137.70

D.8900

正確答案:C

答案解析:增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。應(yīng)納增值稅=174000÷（1+13%）×13%-80000×13%-（3000+480）=6137.70（元）

2、根據(jù)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點政策，銷售的下列（?。┴浳铮蚨悇?wù)機關(guān)申報繳納增值稅、消費稅。【多選題】

A.向境內(nèi)區(qū)外銷售的貨物 

B.向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所銷售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）

C.向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所銷售的貨物（包括未經(jīng)加工的保稅貨物）

D.向試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)銷售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）

E.向試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)銷售的貨物（包括未經(jīng)加工的保稅貨物）

正確答案:A、B、D

答案解析:銷售的下列貨物，向稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅、消費稅： （1）向境內(nèi)區(qū)外銷售的貨物。 （2）向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所銷售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）。 （3）向試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)銷售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）。

3、某個體工商戶為小規(guī)模納稅人 (按季納稅） ，2023 年第一季度取得銷售收入情況如下: 銷貨物不含稅收入18 萬元、出租閑置商鋪(租期 3 個月)取得含稅收入 21萬元。則下列述中正確的是（）【單選題】

A.租金收入按月分攤后，月銷售額未超過 10萬元，享受免稅

B.該納稅人銷售貨物收入享受免稅，租金收入照章納稅

C.該納稅人第一季度應(yīng)納稅額為 1.18 萬元

D.該納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

正確答案:C

答案解析:選項 A:其他個人(不包括個體商戶 )，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過 10 萬元的，免征增值稅。選項 B:小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過 10萬元(季度銷售額超過 30萬元，下同 )，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)(而非“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”)的銷售額后未超過 10 萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。選項 D:小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。選項 C: 該納稅人第一季度應(yīng)納稅額=18 x 1%+21 (1+5% ) x 5%=1.18 (萬元)。

4、計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)3的銷項稅=（80-8）×13%+240×3840×13%÷10000=21.34（萬元）

5、增值稅按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。下列關(guān)于增值稅改革的說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.消費型增值稅從理論上講是一種標準的增值稅

B.消費型增值稅是三種類型中最簡便、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型

C.生產(chǎn)型增值稅對固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅

D.收入型增值稅對外購固定資產(chǎn)憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來很大困難

正確答案:A

答案解析:收入型增值稅從理論上講是一種標準的增值稅。