2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：非居民企業(yè)取得的與其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得，不屬于應(yīng)在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅的所得，不存在抵免所得稅的問題；選項(xiàng)E：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得，不在我國(guó)納稅，不存在抵免所得稅的問題。

2、A企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年2月外購運(yùn)貨卡車1輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款400000元、增值稅稅額52000元，支付其他稅費(fèi)50000元，取得相應(yīng)合法憑證，款項(xiàng)已從銀行劃轉(zhuǎn)。則A企業(yè)會(huì)計(jì)處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：固定資產(chǎn) 452000管理費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 502000

B.借：固定資產(chǎn) 502000 貸：銀行存款 502000

C.借：固定資產(chǎn) 450000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52000 貸：銀行存款 502000

D.借：固定資產(chǎn) 400000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52000 管理費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 502000

正確答案:C

答案解析:外購運(yùn)貨的卡車，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，其他稅費(fèi)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)購置成本。

3、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅50000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：管理費(fèi)用 50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅50000

B.借：固定資產(chǎn) 50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅50000

C.借：管理費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 50000

D.借：固定資產(chǎn) 50000 貸：銀行存款 50000

正確答案:D

答案解析:企業(yè)購置應(yīng)稅車輛，按規(guī)定繳納的車輛購置稅，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“銀行存款”科目。

4、在審核企業(yè)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算情況時(shí)，下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

C.租人固定資產(chǎn)的改建支出

D.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為期間費(fèi)用直接在當(dāng)期扣除；選項(xiàng)D，經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，按租賃資產(chǎn)用途計(jì)入當(dāng)期相關(guān)的成本費(fèi)用。

5、涉稅服務(wù)關(guān)系變更的原因有（ ）?！径噙x題】

A.委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的

B.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

C.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的

D.稅務(wù)師發(fā)生變化的

E.委托人破產(chǎn)清算

正確答案:A、C、D

答案解析:遇到下列問題之一的，應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原訂協(xié)議書進(jìn)行修改和補(bǔ)充：（1）委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的；（2）稅務(wù)師發(fā)生變化的；（3）由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的。