2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、田家區(qū)法院以田家區(qū)稅務(wù)局稽查局提供的證據(jù)不足以證明貝爾德電器有限公司偷稅為由判決田家區(qū)稅務(wù)局稽查局?jǐn)≡V。下列關(guān)于行政訴訟證據(jù)收集和舉證的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.一審法院可以主動(dòng)調(diào)查收集證據(jù)以證明貝爾德電器有限公司偷稅

B.貝爾德電器有限公司應(yīng)提供證據(jù)證明其行為不構(gòu)成偷稅

C.若原告貝爾德電器有限公司提供的證明罰款處罰決定違法的證據(jù)不成立，則被告田家區(qū)稅務(wù)局稽查局對(duì)罰款處罰決定合法性的舉證責(zé)任仍不能免除

D.貝爾德電器有限公司應(yīng)提供證據(jù)證明其起訴符合法定條件

E.一審中，田家區(qū)稅務(wù)局稽查局不能自行向貝爾德電器有限公司收集證據(jù)

正確答案:C、D、E

答案解析:（1）選項(xiàng)BD：原告應(yīng)當(dāng)提供的是其符合法定（起訴）條件的相應(yīng)的證據(jù)材料，無須自證其行為不構(gòu)成偷稅。（2）選項(xiàng)C：原告“可以”提供證明被訴行政行為違法的證據(jù)，原告提供的證據(jù)不成立的，不免除被告對(duì)被訴行政行為的舉證責(zé)任。即原告可以舉證證明自己的行為不構(gòu)成偷稅，但若舉證不成，被告仍應(yīng)承擔(dān)舉證證明原告偷稅成立、處罰合法的責(zé)任。（3）選項(xiàng)A：不得為證明行政行為的合法性調(diào)取被告作出行政行為時(shí)未收集的證據(jù)。（4）選項(xiàng)E：在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據(jù)。

2、根據(jù)《刑法》規(guī)定，對(duì)風(fēng)華公司逃避繳納稅款行為的正確處理有（　?。！究陀^案例題】

A.按逃稅94萬元追究刑事責(zé)任

B.不予追究刑事責(zé)任

C.按偷稅94萬元追究刑事責(zé)任

D.移交公安機(jī)關(guān)按逃稅罪追究刑事責(zé)任

E.移交公安機(jī)關(guān)按偷稅罪追究刑事責(zé)任

正確答案:B

答案解析:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額在5萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的，應(yīng)予立案追訴。反之，納稅人逃稅數(shù)額雖達(dá)到起刑標(biāo)準(zhǔn)，但同時(shí)滿足“補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金并接受行政處罰”的，不予追究刑事責(zé)任。

3、稅務(wù)人員徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征稅款罪的客觀方面要件之一，下列情形中，構(gòu)成本罪客觀方面要件的是（　　）?！締芜x題】

A.納稅人提供虛假材料騙取減免稅導(dǎo)致不征或少征稅款

B.稅務(wù)人員工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任導(dǎo)致不征或少征稅款

C.稅務(wù)人員為照顧朋友違規(guī)決定不征或少征稅款

D.稅務(wù)人員因稅收業(yè)務(wù)不熟造成不征或少征稅款

正確答案:C

答案解析:（1）選項(xiàng)AD：在稅務(wù)機(jī)關(guān)采用定期定額征收方式導(dǎo)致少征稅款，或者納稅人提供虛假材料騙取減免稅出現(xiàn)的不征或者少征稅款，以及因稅務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)原因造成的少征稅款等情況下，因稅務(wù)人員沒有徇私舞弊的主觀故意，不能認(rèn)定為有罪；（2）選項(xiàng)B：稅務(wù)人員在稅收工作中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不征或者少征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，對(duì)責(zé)任人員應(yīng)追究玩忽職守罪。

4、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，用益物權(quán)包括（　　）。【多選題】

A.宅基地使用權(quán)

B.抵押權(quán)

C.建設(shè)用地使用權(quán)

D.質(zhì)權(quán)

E.土地承包經(jīng)營權(quán)

正確答案:A、C

答案解析:BD選項(xiàng)為擔(dān)保物權(quán)。

5、根據(jù)《立法法》規(guī)定，只能由法律規(guī)定的稅收基本制度包括（　　）?！径噙x題】

A.稅種的設(shè)立

B.稅率的確定

C.稅收征收管理

D.稅目調(diào)整

E.稅款用途

正確答案:A、B、C

答案解析:稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度，只能由法律規(guī)定。

6、根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，公民、法人或者其他組織申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并提出對(duì)具體行政行為所依據(jù)的有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)。在此，可以對(duì)其進(jìn)行審查的“規(guī)定”包含（ ）。【單選題】

A.國務(wù)院部門規(guī)定

B.國務(wù)院部門規(guī)章

C.地方人民政府規(guī)章

D.行政法規(guī)

正確答案:A

答案解析:（1）公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)：①國務(wù)院部門的規(guī)定（A選項(xiàng)正確）；②縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門的規(guī)定；③鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定。（2）一并審查的“規(guī)定”規(guī)定不含國務(wù)院部、委員會(huì)規(guī)章和地方人民政府規(guī)章。規(guī)章的審查依照法律、行政法規(guī)辦理，故B、C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

7、甲借款給乙，約定于2014年3月1日前還清本息，丙承擔(dān)連帶責(zé)任保證。2014年3月1日后，乙沒有還款，甲也一直沒有催乙還款。2017年4月1日，因乙一直未還款，甲遂要求丙承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)民法相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于丙保證責(zé)任承擔(dān)的說法中，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.甲必須先起訴乙，經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行未果后，才能要求丙承擔(dān)保證責(zé)任

B.無論乙所負(fù)債務(wù)是否已過訴訟時(shí)效，丙承擔(dān)保證責(zé)任后，都有權(quán)向乙追償

C.丙有權(quán)主張乙的訴訟時(shí)效抗辯權(quán)，拒絕向甲承擔(dān)保證責(zé)任

D.乙所負(fù)債務(wù)雖已超過訴訟時(shí)效期間，但丙仍應(yīng)向甲承擔(dān)保證責(zé)任

正確答案:C

答案解析:根據(jù)規(guī)定，向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為3年，法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。本題中，訴訟時(shí)效期間為2014年3月1日~2017年3月1日，該筆債務(wù)已經(jīng)超過了訴訟時(shí)效期間。（1）選項(xiàng)A：在連帶責(zé)任保證中，保證人不享有先訴抗辯權(quán)；（2）選項(xiàng)BC：主債務(wù)訴訟時(shí)效期間屆滿，保證人享有主債務(wù)人的訴訟時(shí)效抗辯權(quán)。保證人未主張前述訴訟時(shí)效抗辯權(quán)，承擔(dān)保證責(zé)任后向主債務(wù)人行使追償權(quán)的，人民法院不予支持，但主債務(wù)人同意給付的情形除外；（3）選項(xiàng)D：連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，保證期間為2014年3月1日~2014年9月1日，截至2017年4月1日，已經(jīng)過了保證期間，丙的保證責(zé)任消滅，有權(quán)拒絕向甲承擔(dān)保證責(zé)任。

8、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，下列文件中，可以設(shè)定行政許可的是（ ）。【單選題】

A.財(cái)政部制定的規(guī)章

B.行政法規(guī)、國務(wù)院決定

C.縣級(jí)人民政府的決定

D.國家稅務(wù)總局制定的稅收規(guī)范性文件

正確答案:B

答案解析:對(duì)于可以設(shè)定行政許可的事項(xiàng)，法律可以設(shè)定行政許可。尚未制定法律的，行政法規(guī)可以設(shè)定行政許可。必要時(shí)，國務(wù)院可以采用發(fā)布決定的方式設(shè)定行政許可，因此B選項(xiàng)正確。部門規(guī)章、政府規(guī)范性文件不可設(shè)定行政許可，故A、D選項(xiàng)錯(cuò)誤；對(duì)于可以設(shè)定行政許可的事項(xiàng)，尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確需立即實(shí)施行政許可的，省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章可以設(shè)定臨時(shí)性的行政許可，C選項(xiàng)錯(cuò)誤（地方政府級(jí)別以及規(guī)范性文件類型均錯(cuò)誤）。

9、取保候?qū)徥切淌聫?qiáng)制措施之一，根據(jù)《刑事訴訟法》，下列關(guān)于取保候?qū)彽恼f法中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.可能判處有期徒刑以上刑罰，采取取保候?qū)彶恢掳l(fā)生社會(huì)危險(xiǎn)性的，可以適用取保候?qū)?/p>

B.犯罪嫌疑人被逮捕的，其聘請(qǐng)的律師不得為其申請(qǐng)取保候?qū)?/p>

C.取保候?qū)彽淖铋L期限為6個(gè)月

D.公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院均可作出取保候?qū)彌Q定

E.取保候?qū)彽膱?zhí)行機(jī)關(guān)為公安機(jī)關(guān)

正確答案:A、D、E

答案解析:（1）選項(xiàng)B：被逮捕的犯罪嫌疑人聘請(qǐng)的辯護(hù)人可以為其申請(qǐng)取保候?qū)?；?）選項(xiàng)C：人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)對(duì)犯罪嫌疑人、被告人取保候?qū)徸铋L不得超過12個(gè)月。

10、本案中，乙享有的權(quán)利包括（ ）?！究陀^案例題】

A.對(duì)丁的侵權(quán)損害賠償請(qǐng)求權(quán)

B.請(qǐng)求丙支付購買花瓶的3萬元價(jià)款的權(quán)利

C.對(duì)戊的侵權(quán)損害賠償請(qǐng)求權(quán)

D.請(qǐng)求甲支付購買花瓶的3萬元價(jià)款的權(quán)利

E.對(duì)花瓶的所有權(quán)

正確答案:C、D、E

答案解析:（1）選項(xiàng)B：乙與丙之間不存在買賣花瓶的事實(shí)，無論花瓶是否毀損，乙均無權(quán)要求丙支付花瓶的買價(jià)3萬元。（2）選項(xiàng)E：花瓶尚未交付，其所有權(quán)仍歸乙。（3）選項(xiàng)A：丁無侵權(quán)的故意，也未實(shí)施侵權(quán)的行為，丁不承擔(dān)侵權(quán)損害賠償責(zé)任。（4）選項(xiàng)D：根據(jù)《合同法》第143條的規(guī)定，因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的，買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)。故乙方不承擔(dān)花瓶毀損的風(fēng)險(xiǎn)，其已經(jīng)如約履行送貨義務(wù)，有權(quán)要求甲支付花瓶的買價(jià)。（5）選項(xiàng)C：在花瓶遭戊撞毀之后，乙有權(quán)基于其物權(quán)受侵害而向戊主張侵權(quán)損害賠償。