2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財務(wù)與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第十二章 流動負(fù)債5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅）。甲公司在2020年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費用的金額為（）萬元。【單選題】

A.600

B.770

C.1000

D.1130

正確答案:D

答案解析:將本公司自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售并確認(rèn)銷售收入，計入管理費用的金額=2×500×（1+13%）=1130（萬元）。

2、A公司為增值稅一般納稅人，于2019年12月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗收入庫。該批產(chǎn)品的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，假設(shè)銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。甲公司給予的商業(yè)折扣為5%，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。A公司在2019年12月10日付清貨款。A公司付款時沖減的“財務(wù)費用”金額是（）萬元?！締芜x題】

A.3.8

B.4

C.4.446

D.4.68

正確答案:A

答案解析:由于計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅的影響，那么沖減的“財務(wù)費用”=200×95%×2%=3.8（萬元）。

3、2009年乙公司因該事項確認(rèn)的費用為（）元?！究陀^案例題】

A.186667

B.462000

C.154000

D.0

正確答案:C

答案解析:2009年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬和當(dāng)期費用=（200-20-15）×100×28×1/3=154000（元）

4、根據(jù)事項（3），立華公司應(yīng)確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶的貸方發(fā)生額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.0.75

C.15

D.20

正確答案:C

答案解析:立華公司應(yīng)確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶的貸方發(fā)生額=20×（3+6）/12=15（萬元）

5、乙公司適用的增值稅率為13%，2020年2月，以其生產(chǎn)成本10000元的液晶彩電和外購的電暖氣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該型號液晶彩電的售價為每臺14000元，已開具了增值稅專用發(fā)票；乙公司原購入電暖氣200臺的總價款100000元，增值稅進(jìn)項稅額13000元，現(xiàn)此電暖氣的公允價值為120000元。假定有200名職工，其中100名為生產(chǎn)工人，70名為生產(chǎn)車間員工，30名為管理人員。此非貨幣性福利在當(dāng)月已全部發(fā)放，下列說法中錯誤的是（）。【單選題】

A.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入2920000元

B.確認(rèn)生產(chǎn)成本1638500元

C.確認(rèn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出13000元

D.對當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬的影響為0元

正確答案:A

答案解析:企業(yè)以外購商品發(fā)放給職工的，在借記應(yīng)付職工薪酬的同時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)外購商品的成本，涉及增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理，不應(yīng)該確認(rèn)收入，所以選項A不正確。本題分錄如下：（1）借：生產(chǎn)成本（100×14000×1.13）1582000 制造費用（70×14000×1.13）1107400 管理費用（30×14000×1.13）474600 貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利3164000借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利3164000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2800000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）364000借：主營業(yè)務(wù)成本 2000000 貸：庫存商品 2000000（2）借：生產(chǎn)成本 56500 制造費用 39550 管理費用 16950 貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利113000借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 113000 貸：庫存商品 100000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 13000