2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某小轎車生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）支付的下列運(yùn)費(fèi)中（假設(shè)均取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票），不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購職工福利用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.外購生產(chǎn)用原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:外購貨物用于職工福利不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以其支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（一般納稅人）2018年7月收購舊機(jī)動(dòng)車80輛，支付收購款560萬元，銷售舊機(jī)動(dòng)車30輛，取得銷售收入240萬元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入5萬元。2018年7月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.42

B.4.76

C.8.58

D.4.62

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=（240+5）÷（1+3%）×2%=4.76（萬元）

3、丙企業(yè)銷售使用過小汽車應(yīng)納增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0.25

B.1.08

C.0.34

D.2.55

正確答案:C

答案解析:2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 

4、某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月在境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣20000元（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當(dāng)月在境內(nèi)銷售服裝取得含稅收入60000元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)合計(jì)繳納增值稅（ ）元。【單選題】

A.6151.21

B.3376.06

C.4280

D.2389.57

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口應(yīng)繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元）國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=60000/（1+1%）×1%=594.06（元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)合計(jì)繳納增值稅=2782+594.06=3376.06（元）。

5、下列符合增值稅納稅人登記管理規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)體經(jīng)營者不得登記為一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以申請(qǐng)一般納稅人資格登記

C.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

E.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，除個(gè)體工商戶外的其他個(gè)人不得登記為一般納稅人，符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體經(jīng)營者可登記為一般納稅人。