2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就可以采取強制執(zhí)行措施

B.稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

C.個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)

D.稅務機關采取強制執(zhí)行措施可扣押、查封、依法拍賣或者變賣價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款

正確答案:A

答案解析:選項A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。

2、某小規(guī)模納稅人2020年3月銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款8000元，當月購進材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款6000元，當月增值稅賬務處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：銀行存款 8000 貸：主營業(yè)務收入 8000

B.借：銀行存款 8000 貸：主營業(yè)務收入 7766.99 應交稅費——未交增值稅 233.01

C.借：銀行存款 8000 貸：主營業(yè)務收入 7766.99 應交稅費——應交增值稅 233.01

D.借：銀行存款 8000 貸：主營業(yè)務收入 7844.66 應交稅費——應交增值稅 155.34

正確答案:C

答案解析:應納增值稅=8000÷（1+3%）×3%=233.01（元）

3、下列各項中，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的有（ ）。【多選題】

A.稅務師事務所為委托方更換稅務師

B.稅務師事務所解散

C.稅務師事務所因經(jīng)營不善破產(chǎn)

D.稅務師未按代理協(xié)議的約定提供服務

E.稅務師事務所被注銷資格

正確答案:B、C、D、E

答案解析:稅務師事務所為委托方更換稅務師屬于涉稅服務關系變更，因此，A選項錯誤。

4、下列有關稅務師涉稅服務范圍和稅務師權利和義務的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)納稅人同意，稅務師可以代理領購增值稅專用發(fā)票

B.稅務師可以代理辦理開業(yè)稅務登記、變更稅務登記，但不能代理辦理注銷稅務登記

C.稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，但不用對其結(jié)果負責

D.稅務師不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

正確答案:D

答案解析:稅務師不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)。

5、一般納稅人零售下列商品可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）?！締芜x題】

A.食品

B.勞保用品

C.服裝

D.化妝品

正確答案:B

答案解析:一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售勞保用品可以開具增值稅專用發(fā)票。

6、商場（增值稅一般納稅人）如有下列（ ）情形之一者，不得開具增值稅專用發(fā)票?！径噙x題】

A.零售煙、酒、食品

B.零售高級童裝

C.銷售的貨物全部屬于免稅項目

D.零售勞保專用鞋帽

E.零售化妝品

正確答案:A、B、C、E

答案解析:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用的部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

7、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存

正確答案:D

答案解析:定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年；停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，需要申報繳納稅款；納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本、副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票等。

8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，以自產(chǎn)產(chǎn)品用作分配利潤，產(chǎn)品成本為400000元，同類產(chǎn)品不含稅出廠銷售價格為670000元。該產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%，下列關于該業(yè)務的賬務處理，正確的有（ ）。【多選題】

A.借：應付股利 452000 貸：庫存商品 400000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 52000

B.借：應付股利 408710 貸：庫存商品 400000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 87100

C.借：應付股利 757100 貸：主營業(yè)務收入 670000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 87100

D.借：利潤分配——應付股利 513900 貸：應付股利 513900

E.借：主營業(yè)務成本 400000 貸：庫存商品 400000

正確答案:C、E

答案解析:將自產(chǎn)貨物用于分配利潤屬于視同銷售行為，應確認銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，應按同類貨物不含稅售價計算銷項稅額，銷項稅額=670000×13%=87100（元）。

9、下列關于稅務師代理建賬記賬業(yè)務的說法，不符合有關規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.設置簡易賬的僅要求編報應稅所得表

B.明細分類賬一般采用活頁式賬簿

C.個體工商戶在年度終了后三個月內(nèi)進行所得稅的匯算清繳、實行多退少補

D.不得稅前列支的支出必須先計入相關成本費用科目，以后再作納稅調(diào)整

正確答案:D

答案解析:不得稅前列支的支出可以先通過“稅后列支費用”科目核算，最后計入“留存利潤”科目。

10、下列個人收入，納稅人應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入

B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔任總經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費

E.供貨方給予購貨方業(yè)務員錢某以免收旅游費用方式獎勵其境外旅游所發(fā)生的費用

正確答案:C、D、E

答案解析:選項AB應當按“工資薪金所得”計征個人所得稅。