2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.25500

B.29138

C.35418.84

D.43592.42

正確答案:C

答案解析:當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)=15918.84+150000×13%=35418.84（元）進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；自2013年8月1日起，進(jìn)口自用的應(yīng)繳納消費(fèi)稅的小轎車可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅清算，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目可作為清算單位

B.國(guó)家有關(guān)部門審批、備案項(xiàng)目可作為清算單位

C.清算審核時(shí)，分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，必須審核是否以分期項(xiàng)目為單位清算

D.清算審核時(shí)，必須審核不同類型房地產(chǎn)是否分別計(jì)算增值額、增值率，繳納土地增值稅

E.房地產(chǎn)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào)文第十七條：“清算審核時(shí)，應(yīng)審核房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否以國(guó)家有關(guān)部門審批、備案的項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算；對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，是否以分期項(xiàng)目為單位清算；對(duì)不同類型房地產(chǎn)是否分別計(jì)算增值額、增值率，繳納土地增值稅”。所以選項(xiàng)BCD正確，選項(xiàng)A不正確。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除，所以選項(xiàng)E不正確。

3、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.13.2

B.15.75

C.22

D.25.4

正確答案:C

答案解析:企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=（40+3+1）×10×5%=22（萬(wàn)元）

4、下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

C.銀行銷售金銀

D.存款利息

正確答案:C

答案解析:銀行銷售金銀屬于增值稅的征稅范圍，需要繳納增值稅。

5、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問(wèn)題處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

B.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認(rèn)收入；土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。