2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項加計抵減政策，2019年5月一般計稅項目銷項稅額200 萬元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項150萬元，上期留抵10萬元，則當(dāng)期可計提的加計抵減額（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.14

C.16

D.15

正確答案:D

答案解析:可計提的加計抵減額=150×10%=15（萬元）

2、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（ ）。【多選題】

A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務(wù)

B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公

C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)

D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運輸車輛自用

E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，幼兒園租賃的車輛，不需要繳納車輛購置稅。

3、2019年3月該公司在甲市實際繳納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.195.26

B.210.52

C.219.55

D.57.27

正確答案:D

答案解析:自2018 年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。所以租入甲市的樓房取得專票相應(yīng)的進(jìn)項稅額可以全額扣除。該公司在甲市實際繳納增值稅＝16500÷（1＋9％）×9％-10÷（1＋9％）×9％-1100-204.29＝57.27（萬元）

4、業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.2.97 

B.3.00

C.1.20

D.1.17

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費稅＝60×5%－120×5%×30%＝1.2（萬元）

5、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500 元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.2500.00 

B.3300.00

C.3600.00 

D.3750.00

正確答案:C

答案解析:啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額。啤酒分類以每噸出廠價的高低作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，每噸不含增值稅出廠價（含包裝物及包裝物押金）3000元（含 3000 元）以上是甲類啤酒； 計算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。鮮啤酒每噸出廠價＝[29000＋（2000－500）÷（1＋13%）]÷10＝3032.74（元），為甲類啤酒；無醇啤酒每噸出廠價＝[13800＋750÷（1＋13%）]÷5＝2892.74（元），為乙類啤酒。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅＝10×250＋5×220＝3600（元）。

6、2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2.52

C.1.32 

D.1.20

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納消費稅=（33×4%－4×30%）＋（80×4%－4×50%）=1.32（萬元）

7、該企業(yè)2019年5月實際繳納增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.318.94

B.446.11 

C.341.34 

D.340.93

正確答案:A

答案解析:2019年5月實際繳納的增值稅＝260×3%+35×6%－4.08×35÷（260+35）+309.52＝318.94（萬元）

8、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有（）?！径噙x題】

A.事業(yè)單位

B.個人

C.家庭

D.私營企業(yè)

E.國有企業(yè)

正確答案:A、D、E

答案解析:環(huán)境保護稅的納稅人是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。不包含個人和家庭。

9、下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）?！締芜x題】

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

正確答案:A

答案解析:選項 A，單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（未用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象），應(yīng)視同銷售征收增值稅；選項 BCD，不視同銷售，無須繳納增值稅。

10、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.189.32

B.414.29 

C.309.52

D.253.40

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的增值稅＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（萬元）