2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2016年度企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入總額為（ ）萬元。【單選題】

A.8000

B.9137

C.8200

D.8320

正確答案:B

答案解析:收入總額=8000+200+117（接受捐贈的貨物價(jià)值及進(jìn)項(xiàng)稅）+120+700=9137（萬元）

2、下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費(fèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

3、根據(jù)規(guī)定，受控外國企業(yè)管理中所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)（?。┮陨嫌斜頉Q權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)（?。┮陨瞎煞?。【單選題】

A.10%；50% 

B.10%；30% 

C.25%；50%

D.50%；10%

正確答案:A

答案解析:所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份。 

4、對于以下二級分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳2019年第一季度企業(yè)所得稅比例表述正確的是（ ）?！究陀^案例題】

A.A機(jī)構(gòu)應(yīng)該按60%比例預(yù)繳

B.B機(jī)構(gòu)應(yīng)該按59.5%比例預(yù)繳

C.B機(jī)構(gòu)應(yīng)該按55%比例預(yù)繳

D.C機(jī)構(gòu)應(yīng)該按45%比例預(yù)繳

正確答案:B

答案解析:2019年全年B機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤?0.35×9000÷（9000+5000）+0.35×220÷（220+130）+0.3×3000÷（3000+3000）=59.5%；C機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤?0.35×5000÷（9000+5000）+0.35×130÷（220+130）+0.3 x3000÷（3000+3000）=40.5%。

5、下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的有（ ）。【多選題】

A.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料

B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件

C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件

D.政府有關(guān)部門對投資單位的行政處理決定文件

E.被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，應(yīng)該是政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件。