2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、下列收入中，應按“財產租賃所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.房產轉租收入

B.將房產提供給債權人使用而放棄的租金收入

C.將非專利技術的使用權讓渡給他人使用的收入

D.有限責任公司將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入

E.個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入

正確答案:A、B、E

答案解析:選項B，屬于以房屋租金抵償債務，屬于“財產租賃所得”；選項C，非專利技術使用權讓渡給他人使用取得的收入屬于“特許權使用費所得”；選項D，有限責任公司將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入，繳納企業(yè)所得稅。

2、關于2019年度該企業(yè)的利息、三項經費、罰款支出的處理，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.向自然人貸款利息應調增所得額10萬元

B.職工工會經費應調減應納稅所得額2萬元

C.職工教育經費應調增應納稅所得額5萬元

D.職工福利費應調增應納稅所得額4萬元

正確答案:A、D

答案解析:企業(yè)向自然人借款，利率不得超過金融機構同期同類貸款利率，超過部分對應的利息不得稅前扣除，超標10萬元利息，應該調增所得額10萬元。工資總額400萬元，實際發(fā)生職工工會經費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。稅法允許扣除的工會經費限額=400×2%=8（萬元），實際發(fā)生6萬元，因此按發(fā)生額扣除，不需調整；允許扣除的職工福利費限額=400×14%=56（萬元），實際發(fā)生額60萬元，超標，所以職工福利費應調增應稅所得額4萬元；允許扣除的職工教育經費限額=400×8%=32（萬元），實際發(fā)生額15萬元，不需要調整。綜上，符合題意的就是選項A、D。

3、某國家重點扶持的高新技術企業(yè)2015年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發(fā)費用200萬元，廣告宣傳費用450萬元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調整項目，2015年應納所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.42.5

B.35

C.45

D.40

正確答案:C

答案解析:廣告宣傳費扣除限額=2000×15%=300（萬元），實際發(fā)生450萬元，只能扣除300萬元；研發(fā)費用加計扣除額=200×50%=100（萬元）應納所得稅額=（2000-1000-750+450-300-100）×15%=45（萬元）

4、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務（2）應調整的金額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.200

B.50

C.44

D.27.5

正確答案:B

答案解析:（1）業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=300×60%=180（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入的5‰=26000×5‰=130（萬元），稅前可扣除業(yè)務招待費130萬元，應調增應納稅所得額=300-130=170（萬元）。（2）支付的補充養(yǎng)老保險費應調增應納稅所得額=130-100=30（萬元）。（3）訴訟費用可以據實扣除。（4）委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。委托境外研發(fā)費用實際發(fā)生額的80%=110×80%=88（萬元）＞境內符合條件的研發(fā)費用2/3=120×2/3=80（萬元），研發(fā)費用共加計扣除=（120+80）×75%=150（萬元）。（5）業(yè)務（2）應調增的金額=170+30-150=50（萬元）。

5、以下關于個人財產對外轉移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定以及納稅人收回轉讓的股權征收個人所得稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.申請人擬對外轉移的財產已取得完稅證明的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關另外申請稅收證明

B.申請人擬對外轉移的財產總價值在20萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明

C.申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對納稅人開具證明，申請人應向外匯管理部門提供其與納稅人關系的證明

D.納稅人收回轉讓的股權，原股權轉讓繳納的個人所得稅應予以退回

E.股權轉讓合同尚未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會做出的停止執(zhí)行原股權轉讓合同，并原價收回已轉讓股權的，不應繳納個人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，申請人擬對外轉移的財產總價值在15萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明；選項D，納稅人收回轉讓的股權，視為另一次股權轉讓行為，前次轉讓行為繳納的個人所得稅不予以退還。