2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、劉某2019年取得特許權使用費收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權使用費所得應預扣預繳的個人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.1200

B.980

C.956

D.895

正確答案:A

答案解析:特許權使用費以個人每次取得的收入計算應納稅所得額；對個人從事技術轉讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，允許其從所得中扣除。劉某兩次特許權使用費所得應繳納個人所得稅=（1600-800）×20%+6500×（1-20%）×20%=1200（元）

2、某生產企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2018年銷售產品取得不含稅銷售額5000萬元，債券利息收入200萬元（其中國債利息收入50萬元），發(fā)生管理費用800萬元，其中業(yè)務招待費80萬元，銷售費用1400萬元，該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.80

B.48

C.25

D.26

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額=5000×5‰=25（萬元）<80×60%=48（萬元），可以扣除25萬元。

3、下列行為應征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.承受荒山使用權，用于籌建旅游開發(fā)的行為

B.公租房經營管理單位購買住房作為公租房的行為

C.外國駐華使館承受土地、房屋權屬的行為

D.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權的行為

E.對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份80%，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權的

正確答案:A、D、E

答案解析:承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，才免征契稅；廉租住房經營管理單位購買住房作為廉租房的，免征契稅；外國駐華使館承受土地、房屋權屬的，免征契稅；采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋的所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅；對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬免征契稅。

4、納稅人購置新建商品房，自（ ）起，計征房產稅?！締芜x題】

A.開始生產經營之月

B.辦理驗收手續(xù)之次月

C.建成之日的次月

D.房屋交付使用之次月

正確答案:D

答案解析:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計征房產稅。

5、某大學教授王某，2019年9月在本職工作之余為A單位提供咨詢服務取得收入5000元，并支付給中介人500元的中介費，取得對方開具的合法票據；同月向A單位轉讓某項技術，取得技術轉讓收入3000元，然后支付給中介人500元的中介費，取得對方開具的合法票據。則王某就上述收入在9月份應預繳的個人所得稅為（）元?！締芜x題】

A.2000

B.1920

C.2704.76

D.1140

正確答案:D

答案解析:王某取得的咨詢服務收入，應繳納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）王某取得的技術轉讓收入，應繳納個人所得稅=（3000-800-500）×20%=340（元）王某9月合計應繳納個人所得稅=800+340=1140（元）?！究键c小結】個人取得的勞務報酬所得支付的中介費，除另有規(guī)定外，不得在個人所得稅前扣除；個人從事技術轉讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，可以在稅前扣除。