2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)（4）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（4）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30%-206.86×20%=3.63（萬元）。

2、業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

正確答案:C

答案解析:材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（萬元），業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（432.68+40+10）÷（1-30%）×30%=206.86（萬元）。

3、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得増值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13％，出口退稅率為11％，當(dāng)月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅()萬元?！締芜x題】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正確答案:D

答案解析:當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(萬元)。當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)月不得免征和抵扣稅額)=800x13%-(598-40)=-454(萬元)。當(dāng)月免抵退稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價格)×出口貨物退稅率=(2000-0)×11%=220萬元)。由于220萬元＜454萬元，該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅220萬元。

4、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.購進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

B.計(jì)稅銷售額為不含稅銷售額

C.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5％計(jì)算應(yīng)納稅額

D.購進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的増值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，按規(guī)定計(jì)算可抵免的稅額。選項(xiàng)c:小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)按照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納稅額。選項(xiàng)D:小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、關(guān)于關(guān)稅減免稅，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅

B.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)口的科學(xué)研究用品實(shí)行特定減免關(guān)稅

C.用于疫情防控的進(jìn)口物資全部免征關(guān)稅

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的娛樂設(shè)施暫免征收關(guān)稅

E.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，捐贈用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；選項(xiàng) D，進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂設(shè)施）免征關(guān)稅。

6、該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

正確答案:C

答案解析:評估價格=重置成本價×成新度折扣率=3800×40%=1520（萬元）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=1520+7.33=1527.33（萬元）。

7、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請退還車輛購置稅()元?！締芜x題】

A.8000.00

B.7000.00

C.10000.00

D.0.00

正確答案:A

答案解析:王某申請退還車輛購置稅=10000×(1-10%×2)=8000(元)。

8、下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商場珠寶部銷售金銀首飾

B.卷煙批發(fā)局向零售商銷售卷煙

C.商場服務(wù)部銷售高檔服裝

D.商場珠寶部銷售珠寶首飾

E.4S店銷售超豪華小汽車

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) A，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅；選項(xiàng) B，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅；選項(xiàng) C，高檔服裝不屬于消費(fèi)稅征收范圍，只征收增值稅；選項(xiàng) D，珠寶在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，只征收增值稅；選項(xiàng) E，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅。

9、該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

正確答案:D

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。2016年4月30日及以前繳納契稅的：增值稅應(yīng)納稅額=[全部交易價格（含增值稅）-契稅計(jì)稅金額（含營業(yè)稅）]÷（1+5%）×5%。（2）該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅=（3100-1560）÷（1+5%）×5%=73.33（萬元）。

10、2020 年 7 月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額 30 萬元，其中含包裝物銷售額 0.6 萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額 50 萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額 10 萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

正確答案:C

答案解析:該筷子生產(chǎn)企業(yè)銷售的木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅品，金屬工藝筷子與竹制一次性筷子不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅品，不征收消費(fèi)稅。該筷子企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝30×5%＝1.50（萬元）。