2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于關稅減免稅，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅

B.科學研究機構進口的科學研究用品實行特定減免關稅

C.用于疫情防控的進口物資全部免征關稅

D.進出境運輸工具裝載的娛樂設施暫免征收關稅

E.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；選項 D，進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂設施）免征關稅。

2、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得増值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13％，出口退稅率為11％，當月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅()萬元?！締芜x題】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正確答案:D

答案解析:當月不得免征和抵扣稅額=(當月出口貨物離岸價格-當月免稅購進原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(萬元)。當月應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當月全部進項稅額-當月不得免征和抵扣稅額)=800x13%-(598-40)=-454(萬元)。當月免抵退稅額=(當月出口貨物離岸價格-當月免稅購進原材料價格)×出口貨物退稅率=(2000-0)×11%=220萬元)。由于220萬元＜454萬元，該公司當月出口貨物應退增值稅220萬元。

3、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

B.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購進貨物的適用稅率

D.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

正確答案:D

答案解析:選項:自2012年7月1日起，以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品増值稅進項稅額核定扣除試點范圍。選項B:試點范圍的納稅人購進產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值稅進項稅額均按照農(nóng)產(chǎn)品増值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法的規(guī)定抵扣。選項C:扣除率為銷售貨物的適用稅率。

4、甲廠本月應繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正確答案:A

答案解析:甲廠本月應繳納增值稅=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（萬元）。

5、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除

正確答案:A

答案解析:選項B，清算審核包括案頭審核、實地審核。選項 C，主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人無正當理由不得撤銷。選項 D，配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用可以扣除。

6、下列業(yè)務屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）?！径噙x題】

A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資

B.超市將購進食用油發(fā)放給員工

C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配股東

D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關聯(lián)方

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，單位無償提供服務屬于公益事業(yè)的，不屬于視同銷售行為；選項B，外購貨物用于集體福利、個人消費，進項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項 CE，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送，增值稅視同銷售；選項 D，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務視同銷售，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象除外，屬于視同銷售。

7、金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（ ）?！締芜x題】

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額

正確答案:C

答案解析:貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。

8、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）?！締芜x題】

A.個人消費的購進貨物

B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

C.納稅人支付的貸款利息

D.納稅人購進的娛樂服務

正確答案:B

答案解析:選項A:外購貨物用于個人消費，不得抵扣增值稅進項稅額。選項CD:購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣增值稅進項稅額。

9、根據(jù)一般納稅人轉讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）?！締芜x題】

A.轉讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

B.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

C.轉讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

D.取得不動產(chǎn)轉讓收入，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅

正確答案:B

答案解析:選項A:一般納稅人轉讓營改增后取得的不動產(chǎn)，只能按照一般計稅方法計稅。進項B:取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。選項C：一般納稅人轉讓營改增前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法計稅(差額)，也可以選擇一般計稅方法計稅(全額)。選項D:向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款、向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

10、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過 3％的部分即征即退

B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退 70%

C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務增值稅實際稅負超過 5%的部分即征即退

D.對銷售自產(chǎn)利用風力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退 70%

E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過 3%的部分即征即退

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，對其增值稅實際稅負超過 3%的部分實行增值稅即征即退政策；選項 D，自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,實行增值稅即征即退 50%的政策。