2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.280

B.287

C.322

D.286.36

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）：收購(gòu)花生支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=254.56×9%=22.91（元）業(yè)務(wù)（4）：甲公司支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=1909.09×9%=171.82（元）業(yè)務(wù)（5）：購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=381.82×9%=34.36（元）業(yè)務(wù)（6）：購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=636.36×9%=57.27（元）甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=22.91+171.82+34.36+57.27=286.36（元）。

2、該企業(yè)當(dāng)期銷售藥品增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.36460

B.47800

C.47020

D.46380

正確答案:A

答案解析:銷售藥品的銷項(xiàng)稅額=250000×13%+40000×（1+10%）×9%=36460（元）

3、甲建筑公司出售舊建筑設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0.76

B.0.56

C.0.65

D.0.40

正確答案:D

答案解析:舊建筑設(shè)備出售應(yīng)繳納的增值稅＝20.5÷（1＋3%）×2%＝0.40（萬(wàn)元）

4、趙教授應(yīng)代扣代繳增值稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.1000

C.1216.98

D.10075

正確答案:C

答案解析:應(yīng)代扣代繳增值稅：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）

5、某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的服裝制造企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月在境內(nèi)采購(gòu)面料支付金額30000元，境外采購(gòu)面料海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣20000元（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當(dāng)月在境內(nèi)銷售服裝取得含稅收入60000元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)合計(jì)繳納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.6151.21

B.3376.06

C.4280

D.2389.57

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口應(yīng)繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=60000/（1+1%）×1%=594.06（元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)合計(jì)繳納增值稅=2782+594.06=3376.06（元）。