2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的稅金，表述錯誤的是（  )?！締芜x題】

A.在計算土地增值稅時，教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，土地增值稅扣除項目中包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加，凡不能按清算項目準(zhǔn)確計算的，則按該清算項目預(yù)繳增值稅時實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加扣除

正確答案:B

答案解析:營改增后，土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進(jìn)項稅額,允許在銷項稅額中抵扣的，不計入扣除項目;不允許在銷項稅額中抵扣的，可以計入扣除項目。

2、企業(yè)當(dāng)月向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.32.2

B.49.32

C.52.79

D.54.44

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期銷項稅額=（40+3+1）×10×13%+[5.8÷（1+13%）]×13%=57.87（萬元）當(dāng)期進(jìn)項稅額=14+1.91×9%+11.7=25.87（萬元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=57.87-25.87+0.2=32.2（萬元）

3、某公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為570萬元，單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進(jìn)口后裝配調(diào)試費用30萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為6%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納書的日期為2019年10月10日，該公司于2019年10月25日繳納關(guān)稅稅款。海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.171

C.180

D.183

正確答案:B

答案解析:貨物進(jìn)口后的裝配調(diào)試費不計入關(guān)稅完稅價格，即關(guān)稅完稅價格為570萬元；關(guān)稅稅額=570×6%=34.2（萬元）。納稅人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款，該公司應(yīng)于10月24日前納稅，該公司25日納稅滯納1天，滯納金=342000×0.5‰×1=171（元）。

4、符合規(guī)定條件的生產(chǎn)企業(yè)出口外購產(chǎn)品，同時符合下列（ ）條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅?！径噙x題】

A.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同

B.使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或境外單位或個人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)

C.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的境外單位或個人

D.必須經(jīng)過本企業(yè)的加工

E.必須經(jīng)過本企業(yè)的組裝

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核考生對視同自產(chǎn)貨物的掌握。同時符合選項ABC條件的，不必經(jīng)過自身加工和組裝，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。

5、下列可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋是（ ）?！締芜x題】

A.各級行政機關(guān)的行政解釋

B.全國人大對其制定稅法所作的立法解釋

C.各級司法機關(guān)的司法解釋

D.各級檢察院作出的檢察解釋

正確答案:B

答案解析:選項A，各級行政機關(guān)作出的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但不能作為法庭判案的直接依據(jù)；選項C、D，只有最高人民法院和最高人民檢察院才能作出司法解釋，它們作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)；立法解釋是稅收立法機關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋，具有與法律同等的效力。

6、關(guān)于稅法的效力與原則，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

B.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對時間的效力

C.在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用，主要是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)

D.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

正確答案:B

答案解析:稅法的空間效力、時間效力最終都要歸結(jié)為對人的效力。

7、（5）該化妝品公司本期應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加為（　）元。 【客觀案例題】

A.64676.59 

B.40143.23

C.39661.04 

D.15075.44 

正確答案:A

答案解析:該化妝品公司本期應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加＝（330508.68＋208462.94）×（7%＋3%＋2%）＝64676.59（元） 

8、某市區(qū)一企業(yè)2019年5月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納增值稅和消費稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正確答案:A

答案解析:海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城建稅；當(dāng)月查補的消費稅屬于企業(yè)實際繳納的消費稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)；加收的滯納金和罰款不作為城建稅計稅依據(jù)。2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（36+98）×7%+4×7%=9.66（萬元）=96600（元）

9、某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2016年3月，領(lǐng)用上月外購的實木地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)800箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為640萬元；已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司本月應(yīng)繳消費稅（ ）萬元。（消費稅稅率5%。）【單選題】

A.25

B.15

C.32

D.20

正確答案:D

答案解析:外購已稅實木地板生產(chǎn)實木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。應(yīng)納消費稅=640×5%-300×5%×80%=20（萬元）

10、下列關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.委托加工應(yīng)稅消費品，一律由委托方收回應(yīng)稅消費品后向其機構(gòu)所在地申報納稅

B.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.固定業(yè)戶到外縣（市）臨時銷售金銀首飾，未持外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，銷售地主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定征收消費稅，其在銷售地發(fā)生的銷售額，回機構(gòu)所在地后仍需申報納稅

D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由其進(jìn)口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

E.納稅人委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)報繳稅款。