2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、卷煙廠應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1435.09

B.1595.09

C.2161.42

D.2208.59

正確答案:C

答案解析:判斷該廠適用的卷煙比例稅率：平均價200元/標(biāo)準(zhǔn)條，最高價210元/標(biāo)準(zhǔn)條，適用56%的比例稅率?？傻挚鄣南M稅=[20+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）+2000-35]×30%=613.5（萬元）這里注意題目中強調(diào)領(lǐng)用的是外購和進(jìn)口的已稅煙絲。該廠當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅=[2000+2500+3.48÷（1+13%）+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02]×56%+（400+500+6+1+50/250）×0.015-613.5+[600+8.12÷（1+13%）]×36%=2161.42（萬元）此題易錯點在于已物易物計算消費稅時卷煙價格要用最高價格；還要掌握卷煙計量單位“標(biāo)準(zhǔn)條”與“標(biāo)準(zhǔn)箱”的換算。

2、下列關(guān)于稅收民事司法的表述，正確的有（?。?。【多選題】

A.稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系

B.稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護(hù)制度

C.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務(wù)機關(guān)不可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)。 

3、2009年，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款罪”取代“偷稅罪”概念的是（ ）。【單選題】

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國刑法》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

正確答案:C

答案解析:本題考核稅法與刑法的關(guān)系中的改革動態(tài)。2009年2月28日，全國人大常委會表決通過了刑法修正案，用“逃避繳納稅款罪”替代了“偷稅罪”的概念表述，C選項正確。

4、(2)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.10.10

B.9.75

C.20.50

D.16.20

正確答案:A

答案解析:（2)納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅=76.05÷(1+13％)×15％=10.10(萬元)

5、業(yè)務(wù)（1）煙絲廠應(yīng)代收代繳消費稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.25.08

B.23.91

C.27.34

D.23.13

正確答案:A

答案解析:委托加工環(huán)節(jié)煙葉的成本=40×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+3=50.52（萬元）煙絲廠代收代繳消費稅=（煙葉成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率=（50.52+8）÷（1-30%）×30%=25.08（萬元）

6、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定的最高比例計算；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不含印花稅）。計算轉(zhuǎn)讓該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和財政部確認(rèn)的“其他扣除項目”的金額合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偨杩罾⒒虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，本題的扣除比例為最高比例10%，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=10000×10%=1000（萬元）；其他扣除項目是指按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的20%計算的加計扣除費用，其他扣除項目=10000×20%=2000（萬元）。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”金額合計=1000+2000=3000（萬元）。

7、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售貨物采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取價款的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

正確答案:C

答案解析:納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

8、某酒廠2016年5月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，用作廣告樣品0.8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（ ）。【單選題】

A.8600元

B.8800元

C.9600元

D.9800元

正確答案:D

答案解析:注意噸與斤的換算，1噸=1000公斤=2000斤，1斤=500克從量稅=0.8×2000×0.5=800（元）從價稅=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）v該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅=800+9000=9800（元）。

9、下列貨物，適用9%增值稅稅率的是（ ）?！締芜x題】

A.調(diào)制乳

B.頻振式殺蟲燈

C.竹筍罐頭

D.農(nóng)機零部件

正確答案:B

答案解析:選項A、C、D均適用13%的增值稅稅率；頻振式殺蟲燈屬于農(nóng)機范圍，適用9%的增值稅稅率。

10、某金店采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價200元。下列關(guān)于“以舊換新”的陳述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計稅依據(jù)

正確答案:A

答案解析:銷項稅額=（2000+350×10）÷（1+13%）×13%=632.74（元）