2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年10月從某糧食購銷企業(yè)購進糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價款150000元；從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運輸費用4000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將本期購進的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進項稅為（ ）元?！締芜x題】

A.12628

B.13770

C.19720

D.19547

正確答案:B

答案解析:本期可以抵扣的進項稅額=（150000×9%+50000×9%+4000×9%）×3/4=13770（元）

2、下列項目中，不得將其進項稅額從銷項稅額中抵扣的有（ ）。【多選題】

A.用于簡易計稅方法計稅項目

B.非正常損失的購進貨物

C.購進的旅客運輸服務(wù)

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物

E.因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購進貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購進貨物和購進的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)可以抵扣進項稅。

3、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月15日采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈若干條，新項鏈對外銷售價格90000元，舊項鏈作價20000元，向消費者收取新舊差價款70000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，向消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（ ）元。【單選題】

A.712.87

B.270

C.320.90

D.360

正確答案:A

答案解析:金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)按銷售方實際收到的不含增值稅的全部價款征稅；熱水器以舊換新業(yè)務(wù)按新貨同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨收購價格。應(yīng)納增值稅=（70000+2000）÷（1+1%）×1%=712.87（元）。

4、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月跨縣市在A市取得建筑收入200萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.80

B.3.67

C.5.41

D.7.21

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳稅款=200÷（1+9%）×2%=3.67（萬元）。

5、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上所列價款12000元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5800元；銷售貨物取得含稅銷售收入58000元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元?！締芜x題】

A.9350

B.5779.82

C.8098

D.8948

正確答案:B

答案解析:商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進項稅金。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅=58000÷（1+13%）×13%-[12000×13%-5800÷（1+13%）×13%]=5779.82（元）