2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財務(wù)與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、大德公司2019年初因處置部分投資應(yīng)確認投資收益金額（）萬元?！究陀^案例題】

A.1000

B.153.33

C.233.33

D.740

正確答案:C

答案解析:大德公司2019年初因處置部分投資應(yīng)確認投資收益金額=1500-1900×40%/60%=233.33（萬元）

2、甲企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，年產(chǎn)銷量為5萬件，單位產(chǎn)品售價為20元。為了降低成本，計劃購置新生產(chǎn)線。購置新生產(chǎn)線后據(jù)預(yù)測可使變動成本降低20%，產(chǎn)銷量不變。目前生產(chǎn)條件下的變動成本為40萬元。則購置新生產(chǎn)線之后該產(chǎn)品的單位邊際貢獻是（ ）元?！締芜x題】

A.12

B.6.4

C.13.6

D.8

正確答案:C

答案解析:目前的單位變動成本=40/5=8（元）購置新生產(chǎn)線之后的單位變動成本=8× (1-20%)=6.4（元）單位邊際貢獻=20-6.4=13.6（元）

3、該項目第5年年末現(xiàn)金凈流量是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.155.0

B.165.0

C.162.5

D.152.5

正確答案:B

答案解析:每年計提折舊額=(620-20)/5=120(萬元）第5年年末現(xiàn)金凈流量=200-50-[200-50-120-(20-10)]×25%+10（殘值收入）+10（第二年資金投資額）=165（萬元）

4、甲公司2019年所得稅費用為（）萬元?！究陀^案例題】

A.959.375

B.925.00

C.693.75

D.656.25

正確答案:A

答案解析:會計分錄如下：借：所得稅費用 959.375貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 646.875遞延所得稅資產(chǎn) 300遞延所得稅負債 12.5借：其他綜合收益 25貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-期初余額475-本期轉(zhuǎn)回的金額（300+25）=150（萬元）

5、以下業(yè)務(wù)或事件中，應(yīng)用預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計量屬性的有（ ）?！径噙x題】

A.接受捐贈的固定資產(chǎn)，捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)、同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，其入賬價值的確定

B.盤盈的固定資產(chǎn)

C.計提固定資產(chǎn)折舊

D.債權(quán)投資進行減值測試時的計量基礎(chǔ)

E.固定資產(chǎn)可收回金額

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該采用重置成本計量；選項C，固定資產(chǎn)按照賬面價值計提折舊，體現(xiàn)的是歷史成本計量屬性。

6、大德公司2019年12月31日對甲公司長期股權(quán)投資應(yīng)計提減值準備（）萬元?！究陀^案例題】

A.131.33

B.198

C.258

D.202

正確答案:B

答案解析:處置投資后，大德公司對甲公司投資追溯調(diào)整后的賬面價值=3500×20%+（200-50-100/10）×20%+（300-100-100/10）×20%=766（萬元）；應(yīng)計提的減值準備=766-568=198（萬元）。

7、甲公司2018年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為（）萬元?！究陀^案例題】

A.415.15

B.440.75

C.450.50

D.462.50

正確答案:A

答案解析:方法一：甲公司2018年度應(yīng)交企業(yè)所得稅=1850×25%+（1800÷15-1800÷20）×25%（資料1）-45×25%（資料3）-25（資料4）-18.6=415.15（萬元）方法二：調(diào)整后的會計利潤=1850-5.4-45-100=1699.6（萬元）可抵扣暫時性差異=5.4+（1800÷15-1800÷20）=35.4（萬元）應(yīng)納稅暫時性差異=18.6÷25%=74.4（萬元）應(yīng)納稅所得額=1699.6+35.4-74.4=1660.6（萬元）應(yīng)交所得稅=1660.6×25%=415.15（萬元）事項（1）的會計處理如下：借：投資性房地產(chǎn)-成本 1700 投資性房地產(chǎn)累計折舊 240 貸：投資性房地產(chǎn) 1800 遞延所得稅資產(chǎn) 15 遞延所得稅負債 20 盈余公積 10.5 利潤分配-未分配利潤 94.5事項（2）的會計處理如下：借：以前年度損益調(diào)整 5.4 貸：預(yù)計負債 5.4借：遞延所得稅資產(chǎn) 1.35 貸：以前年度損益調(diào)整 1.35借：利潤分配-未分配利潤 3.645 盈余公積 0.405 貸：以前年度損益調(diào)整 4.05事項（3）的會計處理如下：借：以前年度損益調(diào)整 45 貸：累計折舊 45借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 11.25 貸：以前年度損益調(diào)整 11.25借：利潤分配-未分配利潤 30.375 盈余公積 3.375 貸：以前年度損益調(diào)整 33.75事項（4）的會計處理如下：借：以前年度損益調(diào)整 100 預(yù)計負債 400 貸：其他應(yīng)付款 500借：以前年度損益調(diào)整 100 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 125 貸：以前年度損益調(diào)整 125借：利潤分配-未分配利潤 75 貸：以前年度損益調(diào)整 75借：盈余公積 7.5 貸：利潤分配-未分配利潤 7.5

8、某企業(yè)2019年因債務(wù)擔保確認了預(yù)計負債600萬元，但擔保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，擔保方并未就該項擔保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費用。假定稅法規(guī)定與該預(yù)計負債有關(guān)的費用不允許稅前扣除。那么2019年末該項預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為（）萬元?！締芜x題】

A.600

B.0

C.300

D.無法確定

正確答案:A

答案解析:計稅基礎(chǔ)=賬面價值600萬元-可從未來經(jīng)濟利益中稅前扣除的金額0=600（萬元）

9、2018年度甲公司對生產(chǎn)設(shè)備W應(yīng)計提的折舊額是（）萬元。【客觀案例題】

A.560

B.630

C.700

D.800

正確答案:C

答案解析:2017年設(shè)備應(yīng)計提的折舊=8000÷10=800（萬元），年末可收回金額低于賬面價值，應(yīng)計提的減值準備=8000-800-6300=900（萬元）。2018年設(shè)備應(yīng)計提的折舊=6300÷9=700（萬元）。

10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×20年1月甲公司董事會決定將本公司外購的10套商品房低價出售給公司管理人員。所出售的商品房實際買價為每套30萬元，公司向員工的出售價格為每套20萬元，但要求相關(guān)員工購得房屋后需為公司服務(wù)10年。不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在2×20年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費用的金額為（）萬元?！締芜x題】

A.10

B.40

C.100

D.200

正確答案:A

答案解析:2×20年應(yīng)計入管理費用的金額=（30-20）×10/10=10（萬元）